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基本会计分录公式汇总 工业企业业务流程：融资、供应、生产、销售、利润结转、分配 融资资产=负债+所有者权益 1、募集资金时 2. 接受投资时 借：银行存款 借款：银行存款/无形资产/固定资产（价格由双方协商） 贷款：长期借款/短期借款 学分：实收资本——** 偿还贷款时进行反向分录 供应阶段 购买时 ①发票和材料同时到货 ②发票先到 ③材料出库入库 借：原材料 借：在途物资（含运费） 借：原材料（入站） 应缴税款 - 增加 (in) 应缴税款 - 增加 (in) 贷款：在途物资 贷方：银行存款/应付账款 贷方：银行存款/应付账款 ④材料到了，但是月底的发票和账单还没到 ⑤ 购置固定资产 借：原材料 借：固定资产 贷方：应付账款 - 预计应付账款 贷款：银行存款 注：下月初用红色回写，收到发票后处理。 其他货币资金（境外存款） ①开立采购专户 ②用这笔特殊的钱购买商品 借：其他货币资金-异地存款 借：材料采购 贷款：银行存款 贷款：其他货币资金-其他城市的存款 ③ 注销购买账号 借：银行存款 贷款：其他货币资金-其他城市的存款 问题 通常的注册数量，在月底结转 借：生产成本/在建工程/委托加工材料/… 学分：原材料 委托加工材料 ①寄送代加工材料 ②支付加工费、运费及杂费、增值税 ③ 缴纳消费税（见应交税金） 借：委托加工材料 借：委托加工材料 学分：原材料 应缴税款 - 应缴增值税（向内） 贷款：银行存款等。 ④ 加工完成后，回收加工材料 借用：原材料（入库加工材料+剩余材料） 学分：委托加工材料 周转物资（低值易耗品、包装） （一）生产和使用，构成产品的一部分 (2) 随产品出售 借：生产成本 借：营业费用（未单独定价） 学分：包装 其他业务费用（单独计价） 学分：包装 (3) 包装的出租和出借 ①第一次收到新包裹时 ② 收取押金 ③ 收取租金 借款：其他业务费用（租金） 借：银行存款 借：银行存款 营业费用（贷款） 贷款：其他应付款 贷方：应付税款 - 增加（销售额） 学分：包装 其他营业收入 注：租金或贷款金额较大时，可分期摊销 ④退回包装（不管是否报废） ⑤因损坏、缺少、逾期退还等原因，押金将被没收。 借：其他应付款（按退回包装的比例退回押金） 借：其他应付款 贷款：银行存款 其他业务费用（消费税） 贷方：应付税款 - 增加（销售额） 应缴税款 - 应缴消费税 其他业务收入（存款部分） ⑥ 因不能使用而报废时，按其残料价值计算 借：原材料 贷款：其他业务费用（租金） 营业费用（贷款） 生产阶段 1. 采摘 2. 工资和福利的提取 借：生产成本（基础车间） 借：生产成本（基础生产工人） 制造费用（一般车间） 制造费用（车间经理） 行政费用（行政管理部门） 行政费用（行政人员） 销售费用等 销售费用等 学分：原材料 学分：应付员工工资 - 工资/福利费（总工资的 14%） 3、计提折旧 4、制造费用结转 5、成品入库 借：制造费用（车间） 借：生产成本 借：库存物品 管理费（管理费） 信用：制造费用 学分：生产成本 贷：累计折旧 销售阶段 1.取得收入时/未收到货款/对方出具承兑汇票/预付款转入销售收入/收入用于抵债 借款：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据/预收账款/应付账款/短期借款 贷方：主营业务收入（销售主要产品）/其他业务收入（销售原材料） 2. 成本结转 3、相关税费的提取 借：主营业务成本/其他业务成本 借：销售税和附加费 信用：库存商品/原材料 贷方：应缴税款——应缴营业税/消费税等。 利润结转 1. 收入结转 2. 费用结转 3、代扣代缴所得税 借：收入账户 借：当年利润 80 借：所得税费用（100-80）*25%=5 贷款：今年盈利100 贷方：费用账户 贷方：应付税款 - 应付所得税 5 借：第 5 年的利润 4、结转当年利润进行利润分配 贷方：所得税费用 5 借：本年度利润 100-80-5=15 贷方：利润分配 - 未分配利润 15 利润分配 1、税后利润的10%计提盈余公积，30%分配给投资者 借款：利润分配-提取法定盈余公积15*10% - 应付股息 15*30% 贷方：盈余公积 - 法定盈余公积 1.5 应付股息 4.5 2、推进利润分配细则 借：利润分配 - 未分配利润 6 贷款：利润分配-提取法定盈余公积15*10% - 应付股息 15*30% 7. 其他类别 1. 预付差旅费 2. 报销 借：其他应收款 -** 借：管理费用（实际报销金额） 信用：手头现金 手头现金（未使用部分） 贷方：其他应收款-**（原预借金额） 3、各类罚款收入 借：营业外支出 借：银行存款 贷款：银行存款 贷：营业外收入 4、流动资产 泛盈 失利 当被发现 借：库存现金/原材料 借：未决财产损失溢出 信用