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立信会计师事务所（特殊普通合伙） 穿行测试模板 编制人 编制日期 复核人 复核日期 重大业务流程名称: 我们执行穿行测试目的是:  确保我们所记录的与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批 准、处理及记录是恰当的；  验证我们识别出的重大业务流程中可能发生重大错报（包括由于舞弊导致的错报） 的环节是正确的；  针对识别的被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制活动取得控制是否得 执行的审计证据； 对每一个重大业务流程穿行测试是通过选择一项交易、根据关键路径进行追查。过程包括 这些交易是如何生成、授权、记录、处理和报告的，包括日记账分录过入总帐。穿行测试 也用来确认未恰当处理的信息是如何被纠正的。 对于每项穿行测试，我们必须记录以下各项内容： 执行穿行测试的交易类别 访谈对象 一、确认我们对重大交易流程的了解 描述重大交易流程的主要业务活动。我们应该要求客户员工描述他们对控制活动的了解， 以及这些活动是如何得以执行的。记录交易从