总账和明细账平行登记练习题.docx

总账和明细账的平行登记 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账以下。 （1）4日，向A企业购入甲资料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入 乙资料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已查收入库，款项39500元 还没有支付。（不考虑增值税，下同） 2）8日，向B企业购入甲资料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已查收入库，款项还没有支付。 （3）13日，生产车间为生产产品领用资料，此中领用甲资料1400公斤，单价 17元，价值23800元；领用乙资料3000公斤，单价9元，价值27000元。 4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用存款支付。 5）26日，向A企业购入乙资料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时查收入库。 要求：依据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。 总分类账户：会计科目：对付账款 2008年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 数 贷 8 1 （略） 月初余额 贷 （1） 4 购入材 （2） 贷 8250 料 0 8 购入材 34000 贷 （3） 料 2 归还前欠货款 60000 贷 5650 3 0 3 本月合计 （4） 73500 贷 5650 1 0 总分类账户：会计科目：原资料 2008年 凭证号 摘 要 借方 贷方 借或 余额 月 日 数 贷 8 1 （略）月初余额 借 （5） 4 购入资料 39500 借 （6） 8 购入资料 （7） 借 88400 13 生产领用资料 （8） 借 37600 26 购入资料 14400 借 （9） 31 本月合计 87900 50800 借 52000 原资料明细分类账 明细科目：甲材 料 数目单位：公斤 2008年 凭证 收入 发出 结存 大纲 单 单 单 月日 号数 数目 金额 数目 金额 数目 金额 价 价 价 81 （略） 月初余额 400 176800 购入资料 100 1 （10） 1400 17 23800 4 0 7 购入资料 200 1 34000 （11）17 （12） 8 0 7 13 生产领用 1400 1 23800 2000 17 34000 资料 7 31 本月合计 30017 51000（13） 1 （14） 2000 17 34000 0 7 答案：（1）43000（2）39500 （3）116500 （4）60000 （5）14900 （6）54400 （7）34000 （8）50800 （9）52000 （10）17000 （11）3400 （12）57800 （13）1400（14）23800 分录题： 某企业2011年12月份发生以下经济业务： (1)5 日，从银行提取现金 5000元； (2)5 日，以现金支付本月薪水 5000元； (3)9 日，以银行存款购买原资料 2800元(不考虑增值税，不经过“资料采买”科 目(4)10日，以银行存款支付厂部办公费 ,3700元； (5)15 口，职工王华报销差旅费 230元，余额20元交回现金； (6)20 日，以银行存款支付欠交的营业税 2000元； (7)25 日．由银行借人短期借款 3600元； (8)30 日，本月计提厂部使用的固定财富折旧费 l000 元； (9)30 日，结转本月厂部管理人员薪水 2000元，车间管理人员薪水1000元，生产 人员薪水2000元(不计提职工福利费)； (10)30日，生产产品领用原资料 3000元； ①借：库存现金 5000 000 贷：银行存款 ②借：对付职工薪酬 5000 贷：库存现金 2800 5000 ③借：原资料 2800 贷：银行存款 3700 ④借：管理花费 3700 贷：银行存款 230 ⑤借：管理花费 库存现金 20 贷：其余应收款 250 ⑥借：应交税费-应交营业税 2000 贷：银行存款 3600 2000 ⑦借：银行存款 3600 贷：短期借款 ⑧借：管理花费1000 贷：累计折旧l000 ⑨借：管理花费 2000 制造花费 l000 生产成本 2000 贷：对付职工薪酬5000 ⑩借：生产成本3000 贷：原资料3000