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研究开发预算明细表 科 目 2007年预算 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 新产品设计费 工艺规程制定费 设备调试费 用于研究开发的原材料、半成品试制费 技术图书资料费 中间实验费 用于研究开发的仪器设备折旧 研究人员工资 委托其他单位进行科研试制的费用 与技术开发有关的其他费用 合 计 * 费用 预算 项目 费用预算编制方法 营业费用 变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。 管理费用 采用增量法或零基预算法等确定。 财务费用 根据负债率、借款与还款时间和利率等因素确定 费用总额 变动费用水平、固定费用额度、总费用水平 * 项目 预算编制驱动因素 工资\补贴 员工人数、人均工资和补贴 业绩奖金 业绩完成情况和奖金办法 折旧费 固定资产原值、净残值和折旧年限 租赁费 租赁时间、租金标准 物品用具购置费 品名、规格、单价和金额 修理费 大修理：立项计划；中小修理：增量预算 业务招待费 招待人次、人均标准 差旅费 出差人次、地点、天数、人均费用标准 培训费 培训立项计划、费用明细 车辆养路费 车辆数量、每辆车养路费 市内交通费 增量预算 邮电费 增量预算 * 现金 预算 项目 现金预算编制 目的 规划企业预算期的现金收支及其平衡。 内容 现金收入、现金支出预算 依据 经营预算、投资和融资预算、期初现金余额等 方法 现金多余或不足＝期初现金余额＋本期现金收入－本期现金支出 期末现金余额＝现金多余或不足＋融资现金流入－融资现金流出 表格 现金预算表 * ? “联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表 下级自报数的五种情况 一 二 三 四 五 ①下级自报数（S） 50 60 80 90 100 ②上级要求数（D） 60 60 60 60 60 ③合同基数C=(S+D)/2 55 60 70 75 80 ④期末实际完成数A 80 80 80 80 80 ⑤超基数奖励(A-C) 80% 20 16 8 4 0 ⑥少报罚款(S-A) 60% －18 －12 0 0 0 ⑦下级净奖励⑤+⑥ 2 4 8 4 0 * 目 录 全面预算管理概述 年度计划与预算目标 部门计划与预算编制 企业预算全程控制 预算考核与绩效评价 * 1.全面预算编制程序 * 程序 工作要点 下达目标 财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。 编制上报 各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。 审查平衡 财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后汇总上报。 审议批准 上报公司董事会审议批准。 下达执行 公司财务部门分解预算指标，逐级下达预算。 自上而下，自下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总 * （1）增量法 增量法是在近几年实际数据的基础上，考虑预算期各因素变动的影响计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝基期该指标实际数×（１＋或－Ｘ％） （2） 零基法 零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算的方法。 （3）比率法 比率法是按预算期某项指标（如销售收入）的一定比率计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项指标×Ｘ％ 2.全面预算编制方法 * （4） 比重法 比重法是按预算期某个项目指标占该项指标总额的比重计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期某项目预算指标＝预算期该项指标总额×某个项目指标占该项指标总额的比重 （5）定额法 定额法是按预算期某项业务量和核定的单位业务量消耗定额计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项业务量×单位业务量消耗定额 （6） 标准法 标准法是按预算期国家或企业有关规定的标准计算预算指标。 * （7）因素法 因素法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。 （8）概