00第二章-货币资金.pptxVIP

;一、资产的定义、特征和分类;资产的确认（进表）;（三）资产的分类;（三）资产的分类;;2.按与货币的关系分;3.按资产是否具有实体形态;4.按金融工具;货币资金 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 货币资金内容： 现金、银行存款和其他货币资金 ;二、现金;二、现金;（一）现金的管理制度;（一）现金的管理制度　;3.现金的日常管理;4.禁止性规定（五“不准”） ;（二）现金内部控制; ; ;（二）现金内部控制;（三）现金收支的核算; 2. 现金的总分类核算; ; ; ;（三）现金收支的核算; ;（四）定额备用金制度及其核算;（四）定额备用金制度及其核算;（五）现金清查的核算;1、短款：; ;[例6]企业在清查中发现现金短款600元 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600 贷：现金 600[例7]上述例6中现金短缺款600元，现已查清，其中200出纳赔偿，300元应由保险公司赔偿，还有100元无法查明原因。借：其他应收款——XX出纳 200 ——XX保险赔款 300 管理费用——现金短缺 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 600;2、长款：⑴发现时：借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢 ⑵查明原因时：①应支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢 贷：其他应付款②无法查明原因的，经批准后：借：待处理财产损溢—待处理流动财产损溢 贷：营业外收入 ;[例8]企业在现金清查中发现现金溢余150元 借：现金 150 贷：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢 150[例9]上述[例8]中现金溢余150元，现已查明：其中50元系出纳少付给李明借支款，100元无法查明原因。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 150 贷：其他应付款——李明 50 营业外收入 100;总结：;三、银行存款 (一)银行存款概述 （1）银行账户分类 　 基??存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用账户 ; ; ;;; （三）银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ②异地使用（转账、提现） ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式（定额、不定额） ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 （3）商业汇票 ① 是一种期票（未到期不能收付） ② 商业承兑汇票和银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④ 可以申请贴现，可以背书转让; （4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付（商品交易） ①用于异地结算 ②先发货、后收款 　 ③托收起点（10000，1000） ; （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 　　;银行结算方式的归纳;1. 银行存款的序时核算; ㈡银行存款的总分类核算;[例10]企业销售产品一批，货款5,000元，增值税850元，价税款已收到转账支票一张，当日已送存银行进账。借：银行存款 5,850 贷：主营业务收入 5,000 应交税金——应交增值税（销项税额） 850[例11