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PAGE PAGE 1 预缴企业所得税会计分录 预缴企业所得税会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，依据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴)，次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)。假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。  预缴企业所得税会计分录  计提企业所得税的会计分录:  依据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:  按月或按季计提  借:所得税费用  贷:应交税费--应交企业所得税  按季缴纳所得税  借:应交税费--应交企业所得税  贷:银行存款  次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)  借:以前年度损益调整  贷:应交税费--应交企业所得税  缴纳税款:  借:应交税费--应交企业所得税  贷:银行存款  补缴税款损益调整  借:利润安排-未安排利润  贷:以前年度损益调整  年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额  借:应交税费-应交企业所得税  贷:以前年度损益调  留抵损益调整  借:以前年度损益调整  贷:利润安排-未安排利润   企业汇算清缴时企业应如何申报  企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.  1、电子税务局申报  ①依据电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.  ②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.  ③ 依据汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.  2、税局大厅前台申报  ①预备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.  ②打印所得税年度申报表,加盖公章.  ③携带经办人身份证件进行纳税申报.  ④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.  公司年度汇算清缴应做到以下几点：  1、收入：核查企业收入是否全部入账，特殊是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；  2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；  3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；  4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；  5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；  6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。  以上就是关于预缴企业所得税会计分录的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与预缴企业所得税有关的内容，请连续关注比网校哦。