第7章 系统内电子汇划业务的核算.pptVIP

(3)中心支行会计部门清算汇差资金的核算。地（市）中心支行会计部门清算汇差资金时，其编制清算分录的原理与分行的原理基本相同，既要根据本行对分行的汇差方向进行清算，又要对本行所辖行处的汇差资金进行清算。 (4)支行会计部门清算汇差资金的核算。汇出行、汇入行会计部门接到本组清算中心或委托清算中心提交的当日“清算信息收（发）报日报表”，核对无误后办理当日汇差清算的账务处理。 第29页，共72页，编辑于2022年，星期日 基层行会计部门 如果当日“清算资金往来”科目为借方余额，则表示他行占用本行资金，为应收汇差。其会计分录为： 借：存放系统内款项-存XX行备付金存款户 贷：清算资金往来-XX清算中心（组）往来户 如果当日“清算资金往来”科目为贷方余额，则表示本行占用他行资金，为应付汇差，应由上级行划出本行上存的联行备付金存款。其会计分录为： 借：清算资金往来-XX清算中心（组）往来户 贷：存放系统内款项存-存XX行备付金存款户 第30页，共72页，编辑于2022年，星期日 这样，经过各分支机构逐级清算电子汇划汇差资金后，电子汇划业务全部结平，最后由总行统一下达关机命令，结束全天电子汇划与资金清算业务。 第31页，共72页，编辑于2022年，星期日 2）年终汇差资金的清算 1月1日至12月31日为会计年度。在年度终了