《企业出纳实务》课件项目二--库存现金管理.pptVIP

会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 附原始凭证 张 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 银行存款 2013 02 提取现金 库存现金 1 5 0 0 0 0 ￥1 5 0 0 0 0 1 12 03 √ 二、现金支出业务 【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销售C2机床收入款21 060元送存银行。 借：银行存款 21060 贷：库存现金 21060 实务操作： 附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 库存现金 2013 01 销售款存入银行 2 1 0 6 0 0 0 ￥2 1 0 6 0 0 0 1 12 01 银行存款 √ 【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2 000元。 借：其他应收款——张强 2000 贷：库存现金 2000 实务操作： 实行备用金制度的企业，也可设立“备用金”账户。 借：备用金——×× 贷：库存现金 附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 库存现金 2013 03 张强出差旅费 2 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 1 01 05 其他应收款 张强 √ 【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借差旅费2 000元。 借：管理费用—差旅费 2000 贷：其他应收款—张强 2000 实务操作： 如果原借款为2500元，如何处理业务？ 如果原借款为1800元，如何处理业务？ 如果实行备用金制度，如何处理业务？？ 附原始凭证 张 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 张强报销差旅费 会计主管： 审核： 记账： 制单： 常有钱 常有钱 张 杨 高 文 2013 09 12 10 管理费用 差旅费 ￥2 0 0 0 0 0 1 其他应收款 张强 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 ￥2 0 0 0 0 0 【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元，以现金支付。 借：管理费用—办公费 242 贷：库存现金 242 实务操作： 附原始凭证 张 会计主管： 审核： 记账： 出纳： 制单： 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付字第 号 常有钱 常有钱 张 杨 李 伟 高 文 库存现金 2013 04 购买办公用品 2 4 2 0 0 ￥2 4 2 0 0 2 12 12 管理费用 办公费 √ 任务二 库存现金日记账登记 一、库存现金日记账种类 三栏订本式 多栏订本式 实务中多数为三栏式 【工作任务】 出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。 三栏订本式日记账