会计科目主要账务处理和财务报表.docx

附录： 小公司会计准则 ——会计科目、主要账务办理和财务报表 一、会计科目 会计科目和主要账务办理依据小公司会计准则中确认和计量的 规定拟订，涵盖了各类小公司的交易和事项。小公司在不违犯会计准 则中确认、计量和报告规定的前提下，能够根据本公司的实际情况自 行增设、分拆、归并会计科目。小公司不存在的交易或许事项，可不 设置有关会计科目。关于明细科目，小公司能够对比本附录中的规定 自行设置。会计科目编号供小公司填制会计凭据、登记会计账簿、查 阅会计账目、采用会计软件系统参照，小公司可联合本公司的实际情 况自行确定其他会计科目的编号。 次序号 编号 会计科目名称 一、财产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1012 其他钱币资本 4 1101 短期投资 5 1121 应收单据 6 1122 应收账款 7 1123 预付账款 8 1131 应收股利 9 1132 应收利息 10 1221 其他应收款 11 1401 材料采买 121402在途物资 13 1403 14 1404 15 1405 16 1407 17 1408 18 1411 19 1421 20 1501 21 1511 22 1601 23 1602 24 1604 25 1605 26 1606 27 1621 28 1622 29 1701 30 1702 31 1801 32 1901 33 2001 34 2201 35 2202 36 2203 37 2211 38 2221 39 2231 40 2232 41 2241 42 2401 43 2501 44 2701 45 3001 46 3002 47 3101 48 3103 49 3104  原材料 材料成本差别 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 消耗性生物财产 长久债券投资 长久股权投资 固定财产 累计折旧 在建工程 工程物资 固定财产清理 生产性生物财产 生产性生物财产累计折旧 无形财产 累计摊销 长久待摊费用 待办理财产损溢 二、欠债类 短期借钱 应付单据 应付账款 预收账款 应付员工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 递延利润 长久借钱 长久应付款 三、所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 今年利润 利润分派 50 4001 51 4101 52 4301 53 4401 54 4403 55 5001 56 5051 57 5111 58 5301 59 5401 60 5402 61 5403 62 5601 63 5602 64 5603 65 5711 66 5801  四、成本类 生产成本 制造费用 研发支出 工程施工 机械作业 五、损益类 主营业务收入 其他业务收入 投资利润 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 二、主要账务办理 财产类 1001库存现金 一、本科目核算小公司的库存现金。小公司有内部周转使用备用金 的，能够独自设置“1004备用金”科目。 二、库存现金的主要账务办理。小公司增加库存现金，借记本科目， 贷记“银行存款”等科目； 减少库存现金，做相反的会计分录。 三、小公司应该设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付 款凭据，按照业务发生次序逐笔登记。每天终了，应该计算当日的现 金收入共计额、现金支出共计额和结余额，将结余额与实际库存额核 对，做到账款符合。 有外币现金的小公司，还应该分别按照人民币和外币进行明细核 算。 四、每天终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的 现金短缺或溢余，应经过“待办理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按照实际短缺的金额，借记“待办理财产损溢——待办理流动财产损溢”科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，借记本科目，贷记“待办理财产损溢——待办理流动财产损溢”科目。 五、本科目期末借方余额，反应小公司拥有的库存现金。 1002银行存款 一、本科目核算小公司存入银行或其他金融机构的各样款项。二、银行存款的主要账务办理。小公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金、”“应收账款”等科目；减少银行存款，做相反的会计分录。 三、小公司应该按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置 “银行存款日记账，”由出纳人员根据收付款凭据，按照业务的发生次序逐笔登记。每天终了，应结出余额。 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”查对，起码每个月查对一 次。小公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节符合。 有外币银行存款的小公司，还应该分别按照人民币和外币进行明细核算。 四、本科目期末借方余额，反应小公司存在银行或其他金融机构 的各样款项。 1012其他钱币资