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项目十四 财务报表 任务4 现金流量表 知识回顾 知识回顾 1 利润表概述 2 利润表编制方法 3 利润表编制应用 新课教学 本节框架 一,现金流量表概述 二,现金流量表编制方法及程序 三,现金流量表编制应用 一 现金流量表概述 1.现金流量表地概念与作用 概念:现金流量表,是反映企业一定会计期间现金与现金等价物流入流出地财务报 表 作用:通过现金流量表,报表使用者可以了解现金流量地影响因素,评价企业地支付 能力,偿债能力与周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据 一 现金流量法概述 2.现金流量表地分类列示 （1 ）经营活动产生地现金流量。 （2 ）投资活动产生地现金流量。 （3 ）筹资活动产生地现金流量。 一 现金流量表概述 3.现金流量表地结构 （1 ）现金流量 （2 ）现金流量 表主表。 表附注。 （具体内容见下现金流量表附注 页）。 是对现金流量表 主表地补充说明。 一 现金流量表概述 3.现金流量表地结构 概述 主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量地影响,并根据其用途划分为经营,投资及融资三个活动分类。 主表基本结构 结营活动现金流量 筹资活动现金流量 现金及现金等价物净增加 1 2 3 4 5 投资活动现金流量 汇率变动影响 二 现金流量表编制方法及程序 1.直接法与间接法 01 02 （2 ）间接法。 （1）直接法。 是指以净利润为起算点,调整不涉及现金地 是指按现金收入与现金支出地主要类别直 收入,费用,营业外支出等有关项目,剔除投 接反映企业经营活动产生地现金流量。 资活动,筹资活动对现金流量地应向,据此计 算出经营活动产生地现金流量。 二 现金流量表编制方法及程序 2.工作底稿法,T型账户法与分析填列法 概念:是以工作底稿为手段,以资产负债表与利润表数据为基础,对每一项 目进行分析 1 ）工作底稿法 并编制调整分录,从而编制现金流量表。 程序: 1 将资产负债表地期初数与期末数过入工作底稿地期初数栏与期末数栏。 2 对当期业务进行分析并编制调整分录。 3 将调整分录过入工作底稿中地相应部分。 核对调整分录,借方,贷方合计数均已相