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制造业企业 主要会计分录 第一页，共二十三页。 资金筹集业务 第二页，共二十三页。 发行200万股股票，发行价7.8元，发行手续费为发行额的3%。 借：银行存款 15 132 000 贷：股本 2 000 000 资本公积——股本溢价 13 132 000 第三页，共二十三页。 借入短期借款100万(年利率为6%，按季支付)。 借：银行存款 1 000 000 贷：短期借款 1 000 000 预提当月短期借款利息 借：财务费用 2 500 贷：应付利息 2 500 第四页，共二十三页。 为建造一幢厂房，借入期限为两年的长期专门借款100万元，借款利率为9%，每年付息一次，借款一次性投入工程建设 借：银行存款 贷：长期借款 借：在建工程 贷：银行存款 借：在建工程 90000 贷：应付利息 90000 借入分录 投入分录 预提利息分录 （按借款用途，利息资本化） 第五页，共二十三页。 供应业务 第六页，共二十三页。 购入需要安装设备，买价480000，增值税81600，包装运杂费等5000元，设备投入安装，货款已付。 借：在建工程 485000 应交税费-应交增值税（进项税额）81600 贷：银行存款 566 600 自行安装设备发生各种费用。 借：在建工程 34 800 贷：原材料 12 000 应付职工薪酬-工资 20 000 -职工福利 2 800 需要安装设备安装完毕，已交付使用。 借：固定资产 519800 贷：在建工程 519800 第七页，共二十三页。 购入甲材料，材料款54000，运杂费1200，进项税额9180，用银行存款全部付清，以计划成本53000验收入库 借：材料采购——甲材料 55 200 应交税费——应交增值税(进项税额）9 180 贷：银行存款 64380 借：原材料——甲材料 53 000 材料成本差异 2200 贷：材料采购——甲材料 55 200 第八页，共二十三页。 生产业务 第九页，共二十三页。 本月生产产品领用、车间一般耗用材料 借：生产成本——A产品 320 000 生产成本——B产品 330 000 制造费用——物料消耗 165 000 贷：原材料——甲材料 575 000 贷：原材料——乙材料 240 000 第十页，共二十三页。 根据当月的考勤记录和产量记录，确定本月工资 借：生产成本——A产品 1 640 000 ——B产品 1 430 000 制造费用 320 000 管理费用 210 000 贷：应付职工薪酬——工资 3 600 000 提取职工福利费 借：生产成本——A产品 229600 ——B产品 200200 制造费用
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