内部控制系统的关键控制点.pdfVIP

. . 内部控制系统的关键控制点 为了防止资产流失，一个公司可采取的控制措施有很多，下面所列的是在大多数公司里 最常采用的一些措施。在资产流失机率比拟大的情况下，也可以在这些措施的根底上增加一 些其他的相关措施，反之亦然。这些控制措施包括以下几方面内容。 (1〕现金 通常现金交易被认为是最需要进展控制的环节。因此，有关现金控制在有些企业甚至显 得有些过度。尽管下面介绍了许多的现金控制措施，但我们在实际执行的时候，应充分考虑 本钱与收益的关系，将多种措施综合起来使用，效果会更好。 ◎将登记入账的支票与实际的支票核对。电脑打印出的支票清单应与实际使用的支票完全 一致。如果不一致，就说明可能有人私自娜用支票。在采用激光打印支票的情况下，这种 XX 行为更容易发生。因为采用激光打印，发票是分别存放的，这比使用连续编号的支票簿 更容易被偷盗。 ◎对小额现金进展现场盘点。使用各种收据或借条来抵库，是小额现金常见的舞弊方式。因 此，不定期进展审计，盘点现金余额，就可能发现这些舞弊行为。 ◎支票簿的控制。支