《中国税制B》课程教学大纲（本科）.docVIP

PAGE5 / NUMPAGES6 中国税制B （Tax System Of China B） 课程代码 学分：2 学时：32 （其中：课堂教学学时： 实验学时： 上机学时： 课程实践学时: ） 先修课程：经济学原理 财政学A 会计学B 适用专业：金融学 教材：《中国税制》,马海涛,中国人民出版社,2017年7月 一、课程性质与课程目标 （一）课程性质 《中国税制B》课程是一门系统反映税收政策、制度和管理内容的学科，也是我国财经类教学课程体系中的一门重要课程。是金融专业专业选修课程。金融专业学生今后工作面向金融机构或者各种企业单位，通过《中国税制B》课程学习对于帮助学生掌握一定的财税理论知识和实务操作技能从而对于学生就业帮助很大。 （二）课程目标 课程目标1：使学生通过本课程学习，掌握一些税收的基本理论、基本知识和基本方法。 课程目标2：要求学生掌握现行税收政策和制度，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力。 课程目标3:能够熟练掌握现行主体税种的税法规定，并能够进行税收实务的处理。 二、课程内容与教学要求 第一章税收导论 （一）课程内容 1. 税收的定义和特征 税收定义 税收特征 2.税制构成要素、税收分类、税制结构 税制构成要素 税收分类 税制结构 （二）教学要求 了解税收的概念和特征；掌握税制构成的基本要素、税收的分类；理解税制结构的变化。 （三）重点与难点 1. 重点： 税制构成要素、税率种类及减免税的基本原理。 2. 难点： 超额累进的计算。 第二章增值税 （一）课程内容 1. 增值税理论与基本规定 增值税基本理论 增值税基本规定 （征税范围、纳税人、税率） 2．计税依据和一般纳税人计算、小规模纳税人的计算 增值税的计税依据规定 增值税的一般纳税人计算 增值税的小规模纳税人的计算 进出口增值税 （二）教学要求 了解增值税的基本理论和现行税制的基本规定；掌握小规模纳税人的计算；进口和出口增值税处理以及出口退税的原理。 （三）重点与难点 1. 重点： 掌握一般纳税人的计算。 2. 难点： 销售额的口径换算、进项税金转出。 第三章消费税 （一）课程内容 1. 消费税概述 消费税概念 消费税特征 2．消费税的主要税法规定和计算 消费税的征税范围 消费税的纳税人 消费税的税率 消费税的计税依据和计算 消费税的减免、消费税的纳税申报 （二）教学要求 了解消费税的定义，消费税的特征，现行消费税的主要规定；掌握消费税计税依据和组成税价格。 （三）重点与难点 1. 重点： 消费税的计税依据与增值税的计税依据的关系。 2. 难点：自产自用、委托加工消费税的计算。 第四章关税 （一）课程内容 1. 关税概述、我国的关税制度 关税的定义、关税的分类 我国的关税制度 2． 关税完税价格和关税的计算 进口关税完税价格及计算 出口关税完税价格及计算 （二）教学要求 了解关税概述及关税政策、主要规定行邮税的改革状况，掌握关税税率的规定、关税完税价格的主要规定。 （三）重点与难点 1. 重点： 进口关税税率和完税价格及计算。 2. 难点：进口关税完税价格的构成。 第五章土地增值税和其他税收 （一）课程内容 1.城乡维护税和教育费 城乡维护税 教育费 2．印花税、房产税、契税、车辆购置税 印花税 房产税 契税 车辆购置税 3．土地增值税 土地增值税的立法宗旨 土地增值税的主要税法规定 土地增值税的计算 （二）教学要求 了解城乡维护税和教育费附加、印花税、房产税、契税等小税种规定和计算。 （三）重点与难点 1. 重点： 土地增值税计税依据规定及计算。 2. 难点：扣除项目的规定及计算。 第六章企业所得税 （一）课程内容 1.企业所得税收概述 企业所得税建立和完善 企业所得税的特点 2．企业所得税基本规定 企业所得税的征税对象 企业所得税的纳税人 企业所得税的税率 3．企业所得税应纳税额的确定 确定应纳税所得的原则和依据 不征税收入 免税收入 准予扣除的范围和标准 不得扣除项目 亏损弥补 企业所得税减免税规定 免征、减征企业所得税的所得 小微企业和高新技术企业的税收优惠 加计扣除的支出项目 对创业投资企业的税收优惠 鼓励企业技术进步的税收优惠 鼓励企业综合利用资源的税收优惠 5． 企业所得税计算、申报 企业所得税的一般计算 境外已纳税款扣除的计算 投资所得应纳税额的计算 企业所得税的纳税申报 （二）教学要求 了解企业所得税的特征，企业所得税的发展和2008年企业所得税改革情况，了解企业所得税的纳税人、征税对象，企业所得税主要税收优惠；掌握企业所得税计税依据的主要规定。