内控合规体系完善方向.docxVIP

内控合规体系完善方向（一）完善内控体系评价标准的原那么 .战略性原那么。内控的根本目的是保证银行目标的实现， 而在银行各工程标中，战略目标是相对稳定的、高层次的目标, 是其他具体目标的前提。因此，内控评价标准应当将关系银行 战略目标的内容放在十分重要的位置。 .客观性原那么。作为衡量尺度，内控评价标准应当客观， 应该表达的是评价对象应当到达的水平，而不是评价对象实际 水平，以利于树立标杆，促进评价对象不断完善内控。 .完备性原那么。内控评价标准应当涵盖内控的各个方面， 一般标准应当包括对各类内控目标和要素的考虑，具体标准应 当涵盖经营管理的主要控制流程和活动。 .适用性原那么。内控评价标准应当充分表达商业银行经营 风险高、业务品种多、机构分布广、监管要求严的特点，使之 成为适用于监管机构、外部审计、内部审计等不同主体对商业 银行内控评价的统一标准。同时，评价标准应适用于不同的评 价对象，既适用于商业银行整体，又适用于商业银行的分支机 构，还可以用于对商业银行单个或局部业务单元的评价。 .可操作性原那么。评价标准应当具体、明确，易于评价主 体理解和掌握，并辅以实用的评价工具，防止主观因素对评价 结果的影响。 （二）完善内控评价标准体系 商业银行内控评价标准体系应当包含两个层次，即一般标 准和实务标准。一般标准是理论层面的标准，是一个概念的框 架，为内控评价提供理论依据；实务标准是操作层面的标准， 为具体的评价过程提供指导，分为定性评价标准和定量评价标 准。 .一般标准。一般标准主要明确内控的定义、目标和要素 等基本概念。目标和要素构成的内控评价标准的整体框架可以 应用于各机构与各业务单元的内控评价。 .实务标准。实务标准是在一般标准指导下制定的操作指 南，是具体评价的直接依据，为具体评价提供工具，明确指出 内控要素有效性的标准。实务标准由定性评价标准和定量评价 标准构成。 定性评价标准包含以下四个局部：一是内控各等级的基本 特征；二是各内控要素中具有代表性的反映内控状态的标志点; 三是各等级不同控制水准的标志点的状态或程度；四是各等级 不同控制水准的目标实现程度。 设计定量评价标准，需要考虑本钱效益原那么，防止过于细 化、过于复杂而影响评价的效率。因此，定量评价标准设计要 合理选择关键控制环节。