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第七章税收征管法律制度 本章考情分析 本章主要介绍了税务治理、税款征收、税务检查、税务行政复议和税收法律责任。在近3年的考试中，碰 平均分值为4分。考真题型一般为单项选择题、多项选择题和推断题。属于一般性章节，复习难度不大，大局 部考点需要考生记忆来掌握。 本章考点框架第一单元税务治理 （考点1）征纳主体的权利义务〔★） 2.征纳主体的义务征税主体义务 2.征纳主体的义务 征税主体义务 征税主体 权利 ①税收立法权；②税务治理权（税务登记治理、账簿和凭证治理、发票治理、纳税申报治理）； ③税款征收权（最根本、最主要的职权）;④税务检查权；⑤税务行政处分权；⑥其他职权。 包含对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权利；阻挡欠税纳税人禺境的权利； 托付代征权；估税权；上诉权等 纳税主体 权利 ①知情权；②要求保密权；③依法享受税收优惠权;④申请退还多缴税款权；⑤申请延期 申报权；⑥纳税申报方法选择权；⑦申请延期缴纳税款权；⑧索取有关税收凭证的权利；⑨托 付税务代理权；⑩陈述权、申辩权；?对未出示税务检杏证和税务检杳通知书的拒绝检杳 权；?依法要求听证的权利；?税收法律救济权；?税收监督权 ①宣传税收法律、行政法规；②依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密；③强化队伍建设，提 高税务人员的政治业务素养；④秉公执法、忠于职守、清正廉洁；⑤税务人员不得索贿X； 复习重点 ⑥税务人员与纳税人……有利害关系，应当回避；⑦建立、健全内部制约和监督治理制度 纳税主体 义务 ①按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目；②依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依 法开具、使用、取得和保管发票的义务；③财务会计制度和会计核算软件备案的义务；④按照规定 安装、使用税控装置的义务；⑤按期、如实办理纳税申报的义务；⑥按期缴纳或者解缴税款的义 务；⑦接受税务检查的义务；⑧代扣、代收税款的义务；⑨及时提供信息的义务；⑩ 汇报其他涉税信息的义务 （考题1 ?单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税人义务的是〔）O （2022 年） A.申请退还多缴税款 B.宣传税收法律 C.按期办理纳税申报 D.税款征收 （答案）C （考题2 ?单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，不属于税务机关权利的是〔）o （2022 年） A.税务治理 B.税务检查 C.税款征收 D.宣传税法 （答案）D （考题3 ?多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税人权利的有〔）o （2022 年） A.陈述权 B.核定税款权 C.税收监督权 D.税收法律救济权 （答案）ACD （考点2 ）税务登记治理〔★★★〕 （解释）依据我国法律和行政法规的规定，我国现行税务登记包含设立〔开业〕税务登记、变更税务登记、镯 税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。 1.设立〔开业）税务登记 （解释）五证合一后，使〃一照一码〃营业执照成为企业唯一的“你的证件〃，使统一社会信用代码成为 企业唯一的身份代码，完成“一证一码〃走天下。 （1）办理税务登记的地点 域税义务发生地税务机关办理税务登记Ora 域税义务发生地税务机关办理税务登记O ra 申请办理情形 办理时限 税务登记证 ①从事生产、经营的纳税人领取工商 营业执照的 应当自领取工商营业执照之日起 30日内申报办理税务登记 税务机关发放税务登记证及 副本 ②从事生产、经营的纳税人未办理工 商营业执照但经有关部门批准设立的 应当自有关部门批准设立之日起 30日内申报办理税务登记 ③非从事生产经营但依照规定负有纳 税义务的其他纳税人，除国家机关、 应当自纳税义务发生之日起30日 内，向纳税义务发生地税务机关申 ②非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人,（2）申报办理税务登记的时限 复习重点 个人和无固定生产、经营园地的流动 性农村小商贩外 报办理税务登记 ④从事生产、经营的纳税人未办理工 商营业执照也未经有关部门批准设立 的 应当自纳税义务发生之日起30日 内申报办理税务登记 税务机关发放幽税务登记证 及副本 ⑤有独立的生产经营权、在财务上独 立核算并定期向发包人或者出租人上 交承包费或租金的承包承租人 应当自承包承租合约签订之日起 30日内，向其承包承租业务发生 地税务机关申报办理税务登记 ⑥境外企业在中国境内承包建筑、安 装、装配、勘察工程和提供劳务的 应当自工程合约或协议签订之日 起30日内，向工程所在地税务机 关申报办理税务登记 （3）税务登记证件的核发与治理 ①纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应〃当日〃办理并发放税 务登记证件。 ②纳税人以18位统一社会信用代码为其纳税人识别号,按照现行规定办理税务登记，发放税务登记证件。 ③