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审计工作底稿编制案例介绍 审计工作底稿编制案例介绍 审计工作底稿编制案例介绍 审计工作底稿编制案例介绍 审计工作底稿编制案例介绍—应交税金 一、会计记录大概 A企业（生产企业）应交税金期初余额为-1,736,805.41元，期末余额为-987,058.97元， 按照税金的种类设置了若干个明细帐，详尽数据如下： 税种 期初余额数 借方发生额 贷方发生额 期末余额 增值税 -3,036,878.01 18,893,019.83 20,288,805.82 -1,641,092.02 营业税 800,055.10 800,055.10 --- --- 城建税 17.50 1,322,528.89 1,322,511.39 --- 企业所得税 500,000.00 --- --- 500,000.00 房产税 --- 1,024,921.63 1,178,954.68 154,033.05 合计 -1,736,805.41 22,040,525.45 22,790,271.89 -987,058.97 今年度共发生以下事项： 1、6月与B企业签署的无形财产使用权转让协议书，将企业的专利技术使用权作价 500万 元转让给B企业使用；协议规定 B企业于当年的 6月30日前向A企业付款 500万元。 无形财产转让手续已经办理达成。 A企业所作的账务办理为： 借：银行存款 5,000,000.00