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智能传输设备工程 工程咨询方案目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 一、产业环境分析2 \o Current Document 二、行业技术水平3 \o Current Document 三、必要性分析3 \o Current Document 四、工程概况4 \o Current Document 五、财务分析的内容7 \o Current Document 六、财务分析的作用8 \o Current Document 七、 相关报表编制9 \o Current Document 八、偿债能力分析10 \o Current Document 九、税费估算16 \o Current Document 十、改扩建工程现金流量分析的特点21 十一、估算步骤27 十二、估算指标法28 \o Current Document 十三、分项详细估算法29 十四、流动资金估算应注意的问题31 \o Current Document 十五、投资计划方案32 \o Current Document 建设投资估算表34 \o Current Document 建设期利息估算表35 \o Current Document 流动资金估算表37 \o Current Document 总投资及构成一览表38 财务计划现金流量表是国际上通用的财务报表，用于反映计算期 内各年的投资活动、融资活动和经营活动所产生的现金流人、现金流 出和净现金流量，考察资金平衡和余缺情况，是表示财务状况的重要 财务报表。 （三）资产负债表 资产负债表通常按企业范围编制，企业资产负债表是国际上通用 的财务报表表中数据可由其他报表直接引入或经适当计算后列入，以 反映企业某一特定日期的财务状况。编制过程中应实现资产与负债和 所有者权益两方的自然平衡。 与实际企业相比，财务分析中资产负债表的科目可以适当简化， 反映的是各年年末的财务状况，必要时也可以按“有工程”范围编制。 按增量数据编制的资产负债表无意义。 根据企业资产负债表的数据可以计算资产负债率、流动比率、速 动比率等比率指标，用以考察企业的财务状况。《方法与参数》第三 版只要求计算“有工程”的资产负债率指标。 八、偿债能力分析（一）计算指标 根据借款还本付息计划表数据与利润表以及总本钱费用表的有关 数据可以计算利息备付率、偿债备付率指标，各指标的含义和计算要 点如下： .利息备付率 利息备付率是指在借款归还期内的息税前利润与当年应付利息的 比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映支付债务利息的能力。利 息备付率的含义和计算公式均与财政部对企业效绩评价的“已获利息 倍数”指标相同。息税前利润等于利润总额和当年应付利息之和，当 年应付利息是指计入总本钱费用的全部利息。 利息备付率应分年计算，分别计算在债务归还期内各年的利息备 付率。假设归还前期的利息备付率数值偏低，为分析所用，也可以补充 计算债务归还期内的年平均利息备付率。 利息备付率表示利息支付的保证倍率，对于正常经营的企业，利 息备付率至少应当大于1, 一般不宜低于2,并结合债权人的要求确定。 利息备付率高，说明利息支付的保证度大，偿债风险小；利息备付率 低于1,表示没有足够资金支付利息，偿债风险很大。 .偿债备付率 偿债备付率是从偿债资金来源的充裕性角度反映偿付债务本息的 能力，是指在债务归还期内，可用于计算还本付息的资金与当年应还本付息额的比值，可用于计算还本付息的资金是指息税折旧摊销前利 润（EBITDA,息税前利润加上折旧和摊销）减去所得税后的余额；当 年应还本付息金额包括还本金额及计入总本钱费用的全部利息。 偿债备付率应分年计算，分别计算在债务归还期内各年的偿债备 付率。 偿债备付率表示偿付债务本息的保证倍率，至少应大于1, 一般不 宜低于1.3,并结合债权人的要求确定。偿债备付率低，说明偿付债务 本息的资金不充足，偿债风险大。当这一指标小于1时，表示可用于 计算还本付息的资金缺乏以偿付当年债务。 .资产负债率 资产负债率是指企业（或“有工程”范围）的某个时点负债总额 同资产总额的比率，其计算式见公式（9—46） o工程财务分析中通常 按年末数据进行计算，在长期债务还清后的年份可不再计算资产负债 率。 （二）改扩建工程偿债能力分析 对于新设法人工程，工程即为企业。而对于既有法人改扩建工程, 根据工程范围界定的不同，可能会分工程和企业两个层次。当工程范 围与企业范围一致时（企业整体改造或局部改造但将工程范围界定为 企业整体时），“有工程”数据与报表都与企业一致，可直接进行借款归还计算；当工程范围与企业不一致时（局部改扩建且将工程范围 界定为企业局部），偿债能力分析