财务报销制度及流程讲解.pptVIP

（六）预算外审批流程 第三十一页，共四十九页。 预算外审批流程说明 未在提报当月预算时有效预计或预计不足的各类费用，发生时需先进行“预算外审批”流程。 申请人、申请部门为默认项，不需填写； 事由：为预算外事项发生的概括性原因； 相关附件：足以支撑本次预算外顺利审批的各类依据； 预算单位：承担本次预算外费用的部门； 科目：在“预算支出”科目中按实际情况选取； 预算期间：请填写预算外申请时所处的时间； 相关项目、相关客户为可选填项，为具体项目、客户发生的费用时需进行填写； 说明：对本条预算外增加事项的针对性说明； 增加预算；本次预算外申请的金额。 第三十二页，共四十九页。 各类报销概括 报销单据的提交 ①提交的报销单据包括：打印的电子审批预算管理凭证、签字的报销单（费用报销单、借款单、用款申请单和采购付款单）、原始发票，以及与报销内容相关的合同、清单、内部费用分配表等资料； ②财务报销流程必须全部审批流程结束后（财务副总或财务结算中心审批通过），方可将报销单据整理、粘贴后提交到财务部； ③为了保证财务报销单证的统一和合法性，报销单要求全部手工填写，报销单上必须要有申请人、部门经理的签字；这里的报销单是指《日常费用报销单》、《差旅费用报销单》、《借款单》、《用款申请单》和《采购付款款申请单》等。 第三十三页，共四十九页。 单据黏贴顺序（1） 第三十四页，共四十九页。 单据黏贴顺序（2） 第三十五页，共四十九页。 财务报销制度及流程 第一页，共四十九页。 财务报销制度及流程 财务报销制度 OA报销流程 第二页，共四十九页。 一、财务制度情况 资金审批制度 报销稽核制度 差旅费报销制度 报销相关事宜 第三页，共四十九页。 （一）资金审批制度 报销审核人：何芳 报销收单：除月末外，每个工作日。 报销审核：收到报销单后两个工作日审核，每月29日至次月5日暂不审核；不符合报销规定的单据在OA上提交审核意见。 审核付款时间：每周三（单据审核通过后最近的那个周三付款），遇特殊情况顺延；较大金额现金支出请预留时间。 第四页，共四十九页。 （二）报销稽核制度 报销稽核制度（惠字2011第【9】号） 1、报销稽核，是由公司组织人员定期或不定期地对报销情况进行的检查、监督的活动。主要包括两方面的内容：稽核报销票据真实性、合法性、合理性；稽核报销事项的真实性、合法性、合理性。（目前体现在审核单据时） 2、申请各类费用报销的经办人应遵循诚信原则，对因工作需要真实发生的费用进行如实申报，不得变造、伪造票据、使用假发票、虚开发票、虚构报销事项套取费用。经办人对所有其填报的内容以及递交的单据负责。 3、稽核人员对票据的真实性、合法性、合理性进行判断；对报销事项的真实性、合法性、合理性进行审核。 第五页，共四十九页。 （二）报销稽核制度 3、在稽核过程中，发现的各类违反公司制度、规定的情况，将根据不同情节予以处理： ①发现使用假发票的，处以发票金额20倍的罚款； ②虚报出差时间套取出差补贴的，处以补贴金额10-20倍的罚款； ③虚构工作内容，使用虚开发票套取费用的，处以发票金额10-20倍的罚款。 ④罚款金额从报销款中扣除，报销款不足以抵扣的，从工资中扣除。 ⑤如果各类违纪违法行为被查实时经办人已经取得报销费用的，应先行退回已取得的相应报销款后再按照上述条款进行处理。 ⑦同时，根据情节轻重处以各类行政处分。对于罚款金额超过人民币伍仟元的，直接予以开除处理。 第六页，共四十九页。 （三）差旅费报销制度 差旅费报销制度（ 惠字2010年【2】号文） 差旅费报销补充条款（惠字2011第[2]号） 第七页，共四十九页。 （三）差旅费报销制度 一、出差住宿费报销标准（元/人/天）： 第八页，共四十九页。 （三）差旅费报销制度 1、同性别员工在同一城市出差（无论是否同批次到达），原则上采用合住的方式，不允许单人另外新增房间。否则，视为超标准住宿。异性员工不受此限制，不同级别的员工同事出差，以就高标准的方式安排。 2、多名员工一起出差，原则上额度不予以累加安排住宿，只以标准内尽可能少的房间数来安排。否则，视为超标准住宿。 3、对于公司或客户方已经安排住宿的情况，不再另外报销住宿费。员工出差可住但未住宾馆的（即员工出差自己解决住宿的或者未能提供有效住宿发票的），公司按50元/人/天给予现金补贴。 4、因特殊情况住宿费超标准的，应事先提出申请，经总经理批准后方给报销。 5、特殊情况下员工因出差费用超出标准但经总经理批准仍可报销的，不再享受出差补贴。 第九页，共四十九页。 （三）差旅费报销制度 二、出差补贴标准： 1、单次出差按实报销市内交通费的,按40元