第八章联行往来(资金清算业务).pptVIP

* 直接往来、分散逐笔对账的处理程序图 发报行 编制报单； 处理联行往账； 编制往账报告表 总行电子清算中心 编制对账表 收报行 收受报单； 处理联行来账； 办理来账对账 报单、往账报告表 对账表 直接传递报单或通过管辖行传递 第二十六页，共七十九页。 * 二、设置的账户 1、联行往账账户。发报行使用。 2、联行来账账户。收报行使用。 3、已核对联行来账 4、未核销报单款项 5、上年联行来账账户。本账户为上年全国联行未达查清前使用的科目。 6、上年联行往账账户。本账户为上年全国联行未达清查前使用的科目。 第二十七页，共七十九页。 * 三、日常核算手续 （一）发报行的处理 发报经办行是业务发起行，正确、及时地向收报行填发报单，并向管辖分行编送联行往账报告表。 编制报单 报单的审查与传递 编制往账报告表 记载往账 第二十八页，共七十九页。 * 贷报业务；贷方报单（代他行收款业务） 对于发报经办行而言，需要将款项划付至收报行的业务称为贷报。 如汇兑业务，就是经办行接受汇款申请人的委托，将款项通过资金汇划清算系统划付至收报行收款人的一种贷报业务。 （代他行收款业务）负债 贷报业务的会计分录为： 借：XX存款或相关账户 贷：联行往账 第二十九页，共七十九页。 *