财务计划与成本控制理论与实务应用课件.pptVIP

保本收入测算用途（目的）： 1.可以强化人力资源有效控制，提供编制外人员增加决策支持。 2. 可以即时反映医院运营效益的进度和进程，为实时、有效督促经营进程和经营决策提供信息资料； 3.保本收入测算目标值与实际发生值比较，进行精细化成本项目结构分析 第二十七页，共四十八页。 保本收入测算办法和步骤： 保本收入=总成本 总成本=固定成本+变动成本 固定成本：按照过去实际发生的固定成本，加减预测期固定资源变化成本 第二十八页，共四十八页。 预测期年度固定成本=上年度12月份固定成本总计*12个月+预测期年度计划固定资源成本增加额-预测期年度计划淘汰报废固定资源减少成本额. 预测期每月固定成本额=年度固定成本/12 第二十九页，共四十八页。 变动成本是指其成本总额随着业务量的增减变化成正比例增减变动的费用。 预测期年度变动成本=∑（预测期年度药品成本+预测期年度材料成本+预测期年度血费成本+预测期年度科研教学成本+预测期年度其他变动成本） 第三十页，共四十八页。 举例：某医院预测期年度保本收入额测算为33.70亿元，预测期年度工作日251天，公休日103天，法定假日11天。 那么工作日保本收入为： 337000万元/【251+（103+11