关于近期中国农业税改革效果的初步考察.ppt

近期中国农业税改革对农民减负效果的初步考察 财政学第五课题小组 小组成员及各自分工 刘潇潇：组长　考察税改后负担减少程度 艾路：全文统稿 张涛：税改理论背景、全文统稿 何贤超：考察税改后的农资投入增加问题 吕博：考察税改后的农资投入增加问题 高鸣雁：考察税改后的乱收费问题 赵华丽：考察税改后的乱收费问题 韩爽：考察税改后农资投入增加问题 韩洪涛：考察税改后负担减少程度 课题的确定 “从今年起,除烟叶外,取消农业特产税,逐步降低农业税税率,平均每年降低1个百分点以上,五年内取消农业税。” 　　　　　　　　　　　２００４年第十届全国人大第二次会议政府工作报告 农业税的减免使得农民的负担大幅度减轻。 但我们组有同学提出：自己家乡在减税同时由于诸多原因，负担的减轻程度并没有预想的高。 减免农业税到底对农民减负的效果到底有多大？ 在税收改革同时都有那些副作用随之产生？ 采取哪些措施可以使税改的效果更好？ 课题研究思路 设立一个标准 了解建国后中国农业税概况 考察近期农业税改革中出现的问题 得出结论并给出建议 考察农业税改革效果的标准 以农民实际购买力的增减为衡量标准 购买力=可支配收入水平/物价水平 考察税改效果的分析框架图 农业税 减免 农民可支配收入增加 同时产生了副作用 由于存在副作用，使得减税效果并没有农民预期的理想 采取那些措施可以使农民收入增加得更多？ 采取哪些措施能够抑制副作用的产生？ ？ ？ 中国的农业税概况 建国后很长一段时期农业税收是中央财政的主要来源之一 建国后，按照1958年制定的农业税条例规定，全国农业税的平均税率为常年产量的15.5％。 而后要求农业税改革的呼声增大 农业税占财政的比重日益下降 农业收支结构不协调 农业税制同市场经济规律不相适应 农业税征收成本高而效益低? 20世纪90年代中期,由于农民负担不断增加，部分地区开展了农村税费改革试验。 近期中国农业税改革概况 2000年3月，农村税费改革后，农业税按照农作物的常年产量和最高不超过7%的税率依法征收。同时征收相当于农业税20%的“农业税附加”，用于村级组织运转和五保户供养。 农民的总税负是8.4%。 2004年除吉林、黑龙江全面免征农业税外，还有6个省份的274个县、市自主免征或基本免征农业税；12个省份税率降低3%；其他省份税率降低1%。同时农村税改转移支付补助达524亿元。 2005年进一步扩大农业税免征范围，加大减征力度。今年确定免征农业税的有18个省份，加上去年的8个省份，全国免征农业税省份达26个，涉及农业人口6.9亿。 农业税改革之成果 农民负担显著下降 2004年事实减免农业税政策减轻农民负担234亿元，人均减负约46元（其中黑龙江人均减负142元，吉林人均减负100元）。 农民人均纯收入显著增长 2004年全国农民人均纯收入2936元,比上年增加314元,扣除价格因素影响,增幅为6.8%。 创1997年以来最高增速。 农业税改革之不尽人意之处（1） “头税（农业税）轻，二税（提留）重， 三税（统筹、集资）四税（‘三乱’）无底洞” 　　　 中国某地农村中流行的民谣 乱收费由农业税费向其他税费转移 乱收费的对象由大人向孩子转移 由直接要钱要物向强迫提供服务转移 　　　　　　　　　 农业税改革之不尽人意之处（1） 我国乡村政府财政缺口加大是乱收费主要原因。 根据农村税费改革前一年调查资料分析， 农民一年缴纳的各项税费合计平均每人为195元， 其中税收负担46元，占农民负担总额的23.66%，而其他税外负担为149元，所占比重高达76.34%。 　　　　 中国税务学会的报告2004年2月 解决方案 解决乱收费问题关键要从改善地方政府财政状况作起。 可以征收消费税，弥补财政缺口的同时也可解决城乡分配不公。 农村义务教育支出转由中央、省、市三级财政共同负担 大刀阔斧精简乡镇政府机构 在改善政府财政状况的基础上，还要加强对政府监督和管理。 2004年河南省农资价格上涨使农民增收缩水 资料来源:中国三农信息网 2004第一季度生产投入增加 资料来源:中国三农信息网 化肥 7.40% 饲料 14.80% 种籽 39.40% 幼畜 18.10% 由于生产资料价格上涨，使得人均开支增加10元，占总增量的63% 生产资料价格上涨幅度 粮食主产区农户农业生产人均投入量 资料来源:中国三农信息网 2004年粮食主产区农业生产投入人均929元，比上年增加194元。 由于生产资料价格上涨，致使农