农村户用沼气国债项目会计实务.pptVIP

7、县农能办将灶具及配件分发村社或农户，根据农户签收清单做账。会计分录为： 借：待核销基建支出—灶具及配件 贷：库存材料—灶具及配件 第三十一页，共五十一页。 8、依据合同或协议和沼气建设验收清单现金支付技术人员工资，根据技工签字清单做账。会计分录为： 借：待核销基建支出—技术人员工资 贷：现金——国债专户 第三十二页，共五十一页。 二、主要会计事项 （二）县级建设单位会计实务 第三十三页，共五十一页。 例：2006年度，收到上级主管部门关于XX县农村沼气建设国债项目实施方案的批复，同意在XX镇XX村、 XX镇XX村和XX镇XX村建设沼气池1000口，总投资260万元，其中：中央投资100万元，地方配套10万元（含工作经费4万元），农民自筹和投工投劳折资150万元。建设工期要求在2007年8月完成。 第三十四页，共五十一页。 2006年11月，建设单位接开户银行通知，收到县财政局拨农业部沼气建设国债项目资金60万元，款项已入我单位账户 作分录： 借：银行存款—国债专户 60万元 贷：基建拨款—本年国债专项资金补助 60万元 第三十五页，共五十一页。 2003年12月建设单位与县兴隆施工队签订了沼气池工程施工合同，按合同规定转账支付工程款20万元 作分录： 借：预付工程款—兴隆施工队20万元 贷：银行存款—国债专户 20万元 第三十六页，共五十一页。 会 计 实 务 农 村 户 用 沼 气 国 债 项 目 四川省农业厅计划财务处 第一页，共五十一页。 一、会计核算中的具体工作 ㈠　开设国债资金专户 第二页，共五十一页。 ㈠　开设国债资金专户 建设单位申请→ 财政局批复 →向开户银行申请 →同意开专户→主管部门拨款 第三页，共五十一页。 ㈠　开设国债资金专户 ㈡　建设资金单独建账和单独核算 第四页，共五十一页。 ㈡　单独建账和单独核算 按照财政部《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）和《国有建设单位会计制度补充规定》（财会字[1998]17号号）的会计科目，单独建立基建资金总账、明细账及货币资金日记账。纳入财政国库集中支付改革范围或会计核算中心的建设单位必须建立“国债专项资金”辅助账。 第五页，共五十一页。 1、原始单据审核中应注意的问题 ⑴ 收据：有效收据只有“行政事业性收费收据”和“非经营性收据”这两种，一般收据按现行规定已经停止使用。 ⑵ 发票：原始单据审核时，正规发票内容必须真实和完整，名称、数量、单价必须齐全，金额大小写必须相符，不得涂改并有经营单位有效印章。 第六页，共五十一页。 2、现金支付的规定 建设单位要严格遵守国家关于现金管理的有关法规，尽可能通过开户银行进行转账结算，严禁大额违规现金支付，避免白条过多，严禁白条入账。 建设单位尽可能发生一笔现金业务，提取一笔现金，库存现金不能超出有关规定。 第七页，共五十一页。 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑴ 基建拨款 ? ① 以前年度拨款—核算以前年度拨入而尚未冲转的各项基建拨款 ② 本年预算拨款—核算本年内由地方财政预算拨入的基建拨款 ③ 本年国债专项资金补助—核算本年内由上级或财政拨入的国债项目拨款 第八页，共五十一页。 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑵ 待核销基建支出 ① 中央国债资金核算内容及明细科目： 农户补助费 技术人员工资 灶具及配件款 建筑材料费 第九页，共五十一页。 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑵ 待核销基建支出 ② 地方配套资金和工作经费核算内容： 建材费、建设单位管理费、可行性研究费、社会中介机构审计（查）费、招投标费、合同公证及工程质量监理费、沼气池永久性标志制作费、报废工程损失费、设备盘亏及毁损费、其他支出费等 第十页，共五十一页。 3、主要会计科目及明细科目设置 ⑶ 银行存款 ⑷ 现 金