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xxx有限公司全面预算管理操作介绍 2009年9月 第一页，共三十四页。 全面预算管理操作介绍 一、xx公司全面预算介绍 二、xx公司全面预算的实施过程 第二页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （一）全面预算的内容 （二）全面预算的组织 （三）全面预算的执行部门 第三页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （一）全面预算的内容 公司全面预算管理包括业务预算、资本预算和财务预算 第四页，共三十四页。 销售预算 生产预算 业务预算 制造费用预算 产品成本预算 管理费用预算 期间费用预算 财务费用预算 采购费用预算 销售费用预算 固定资产投资预算 全 面 资本预算 权益性资本投资预算 预 算 债券投资预算 借入长短期借款预算 筹资预算 原借款还本付息预算 现金预算 财务预算 预计资产负债表 预计损益表 第五页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （二）全面预算的组织 1、公司法定代表人对本公司全面预算管理制度的建立健全和有效实施负责。 2、公司预算委员会，预算委员会由总经理、财务总监、副经理和各部门负责人员组成。 3、预算委员会具体负责公司全面预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪预算执行情况，分析预算与实际差异原因，提出改进管理的措施和建议。 预算委员会对公司法定代表人负责。 第六页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （二）全面预算的组织 4、各职能部门负责涉及本部门经济业务的预算编制、执行、分析、控制等工作。公司各职能部门积极配合预算委员会做公司全面预算的综合平衡、协调、分析、控制及考核等工作。 第七页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （三）全面预算的执行部门 公司由财务部牵头负责全面预算管理具体事宜。各职能部门是公司全面预算的执行单位。各部门必须重视全面预算管理工作，将各自分管的预算指标作为制定、落实本部门经济责任制的主要依据。各职能部门（预算执行单位）按照各自承担的经济业务类型及其职责、权限，编制各自的预算。 第八页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （三）全面预算的执行部门 1、销售预算由市场营销部负责编制。 销售预算是指预算期内销售各种产品、提供各种劳务预算实现的销售数量及销售收入的预算，主要依据公司预算期内目标利润，预测市场产品销售结构、销售数量和销售价格，运用趋势预测分析法、因果预算分析法、市场调查法、判断分析法等进行编制。 第九页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （三）全面预算的执行部门 2、生产预算由产品制造部负责编制。 生产预算是指预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要依据预算期内的销售预算基础上销售产品的品种、规格及数量进行编制。 第十页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （三）全面预算的执行部门 3、制造费用预算由产品制造部负责编制。 制造费用预算是指制造成本中除直接材料、直接人工、直接能源消耗以外的各项期间费用预算，主要在预算期内的生产预算基础上，按照费用项目及上年制造费用预算执行情况，本着预算期内降低成本费用的要求进行编制，其中固定资产折旧费、设备修理费、财产保险费等应重点列示。 第十一页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （三）全面预算的执行部门 4、产品成本预算由市场营销部、设备物资管理部、能源动力部、人力资源部负责编制相关的直接成本预算，财务部负责汇总各部门直接成本预算编制预算期内标准成本。 第十二页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （三）全面预算的执行部门 4、产品成本预算是指实现预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据预算期生产预算，直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算以及有关定额、费用标准、物价水平、上年产品成本预算执行情况等资料汇总编制。 第十三页，共三十四页。 一、xx公司全面预算介绍 （三）全面预算的执行部门 5、管理费用预算由财务部负责编制。 管理费用预算是指实现预算期内经营目标所必要支付的管理费用预算，主要依据上年实际发生的费用水平