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模块三 金融租赁业务基础知识 租赁是一种古老的信用方式，金融租赁在现代社会得到迅猛发展，在发达国家是继银行贷款后的第二位的设备融资方式。 第一页，共三十页。 租赁的一般含义 租赁，是一种以一定费用借贷实物的经济行为。在这种经济行为中，出租人将自己所拥有的某种物品交与承租人使用，承租人由此获得在一段时期内使用该物品的权利，但物品的所有权仍保留在出租人手中。承租人为其所获得的使用权需向出租人支付一定的费用（租金）。 第二页，共三十页。 租赁业务的产生于发展 1、古代租赁 2、传统租赁 3、现代租赁 4、我国租赁业务现状 第三页，共三十页。 租赁的职能与作用 一、租赁的职能 1、金融职能 2、贸易职能 第四页，共三十页。 二、租赁的作用 1、对承租人的作用：融资与融物相结合；融资门槛较低；融资手续简便；融资比例可达100%；节税效应。 2、对出租人的作用：一种安全高效的投资方式；出租人若为设备生产商，可以助其扩大销售。 第五页，共三十页。 租赁的业务类型 一、经营性租赁 是指出租人将自己的租赁资产进行反复出租给不同的承租人使用，由承租人支付租金，直至资产报废或淘汰为止的一种租赁方式。 第六页，共三十页。 经营性租赁的特点： 1、租赁的目的主要是短期使用标的物，一般租期较短； 2、经营租赁中可以撤销； 3、经营租赁是不完全支付的租赁，租金稍高； 4、租赁标的物一般是通用物件； 5、租赁关系较简单。 第七页，共三十页。 经营性租赁的业务流程 出租人购买租赁标的 设备投保、保养维修等 签订租赁合同 履行租赁合同 租期满，交还租赁标的 …… 第八页，共三十页。 二、融资性租赁 融资租赁是指出租人根据承租人对出卖人（供货商）的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金，承租期满，货物所有权归属于承租人的交易。 第九页，共三十页。 融资性租赁的特点 1、是贸易、金融、租借为一体的综合性业务； 2、融资租赁是一种长期投融资行为； 3、融资租赁的支付具有完全支付性或称为全额清偿的特点； 4、融资租赁不可中途解约； 5、融资租赁期满，租赁标的物可以按留购、续租、退还三种方式进行。 第十页，共三十页。 融资性租赁的业务流程 承租人 （用户） 出租人 （租赁公司） 厂商 （供货商） 1选定设备 11签订合同 6交货、验收 8售后服务 9 交 付 租 金 4 签 订 租 赁 合 同 3 审 查 受 理 2 委 托 租 赁 10 办 理 保 险 保险公司 5 签 订 买 卖 合 同 7 支 付 设 备 货 款 第十一页，共三十页。 三、杠杆租赁 是由出租人(租赁公司或商业银行)本身拿出部分资金，然后加上贷款人提供的资金，以便购买承租人所欲使用的资产，并交由承租人使用；而承租人使用租赁资产后，应定期支付租赁费用。通常出租人仅提供其中20%~40%的资金，贷款人则提供60%~80%的资金 第十二页，共三十页。 杠杆租赁的特点 1、刺激租赁公司购租 2、减少出租人租赁成本 3、租赁物租金相对较低 ：在正常条件下，杠杆租赁的出租人一般愿意将上述利益以低租金的方式转让给承租人一部分，从而使杠杆租赁的租金低于一般融资租赁的租金。 第十三页，共三十页。 四、其他租赁类型： 转租：转租赁是指承租人在租赁期内将租入资产出租给第三方的行为。 回租：回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租人，然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。 回租租赁的优点在于： 一是承租人既拥有原来设备的使用权，又能获得一笔资金； 二是由于所有权不归承租人，租赁期满后根据需要决定续租还是停租，从而提高承租人对市场的应变能力； 三是回租租赁后，使用权没有改变，承租人的设备操作人员、维修人员和技术管理人员对设备很熟悉，可以节省时间和培训费用。 第十四页，共三十页。 租金及计算方法 一、租金及构成 1、租金是租赁机构通过转让某种资产的使用权而分次取得的补偿和收益。 2、租金的构成 （1）租赁设备的购置成本 （2）租赁期间的利息 （3）营业费用 第十五页，共三十页。 二、租金的支付方式 1、支付时间 （1）期初支付 （2）期末支付 （3）有宽限期的期末支付：宽限期内承租人可以不付租金，但要计息。 2、均等支付和不均等支付 第十六页，共三十页。 三、租金的计算 计算租金常用的几个重要概念 1、单利 单利是指仅对本金计息，利息不计息的增值方式。计算公式：本金F=P+P*i*n，I=P*i*n， I为利息，P为本金，i为利率，n为时间，可以是年或季或月份。 第十七页，共三十页。 2、复利 复利是指不仅本金计