审计测试中的抽样技术.pptVIP

属性抽样的基本原理 图11-4 属性抽样的过程 * 第二十九页，共五十三页。 属性抽样与审计风险的量化 （一）重大错报风险的量化 1．实际误差率上限与内部控制定性评价的联系 量化重大错报风险的第一步，就是针对各个交易循环的不同组成部分，在误差率上限与被审计单位内部控制的定性评价之间建立联系。 2．内部控制定性评价与重大错报风险定量评估的联系 量化重大错报风险的第二步，是针对交易循环的不同组成部分，在内部控制的定性评价与重大错报风险的定量评估之间建立联系。 （二）检查风险的量化 检查风险的量化是按照审计风险模型来确定的。 * 第三十页，共五十三页。 属性抽样示例 （一）基本情况 （二）属性抽样 * 第三十一页，共五十三页。 第三节 变量抽样 * 第三十二页，共五十三页。 所谓变量抽样，是通过对样本的审查并根据抽样的结果，来推断总体价值，估计交易的发生额或账户的余额，从而确定是否存在重大的金额误差。 * 第三十三页，共五十三页。 单位平均数抽样 （一）样本规模的确定 1．样本规模的影响因素 （1）审计人员对重大错报风险的估计 （2）其他实质性程序在同一认定上的使用情况 （3）审计人员要求的可靠水平（β风险与α风险） （4）可容忍错报水平 （5）总体规模 （6）总体（或样本）标准差 图11-5是三个不同总体标准差的正态概率分布曲线。 变量抽样样本规模