审计证据及审计工作底稿.pptVIP

（3）底稿繁简程度的考虑因素 ① 审计约定事项的性质、目的和要求； ② 被审计单位的经营规模及审计约定事项的复杂程度； ③ 被审计单位的内部控制制度是否健全、有效； ④ 被审计单位的会计记录是否真实、合法、完整； ⑤ 是否有必要对业务助理人员进行特别指导、监督和检查； ⑥审计意见类型。 第六章 审计证据与审计工作底稿 * 第九十五页，共一百一十六页。 （4）审计底稿形成的有关事项： ① 注册会计师在形成审计工作底稿时，工作底稿应有索引编号及顺序编号。同时，相关的审计工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系，相互引用时，应注明交叉索引编号。[如表6-3的E—5] ②实际工作中有通用审计工作底稿。 第六章 审计证据与审计工作底稿 * 第九十六页，共一百一十六页。 4．常用审计工作底稿类型： 　　（1）与被审计单位设立有关的法律性资料，如批准证书、营业执照、合同、协议、章程等，属备查类工作底稿； 　　（2）与被审计单位组织机构及管理层人员结构有关的资料，属备查类工作底稿； 　　（3）重要的法律文件、合同、协议和会计记录的摘录或副本，属备查类工作底稿； 第六章 审计证据与审计工作底稿 * 第九十七页，共一百一十六页。 （4）被审计单位相关内部控制制度的研究与评价记录，属备查类/业务类工作底稿； 　　（5）审计业务约定书，属综合类工作底稿； 　　（6）被审计单位的未审计会计