企业内部控制与风险管理培训.pptVIP

3、财产保护控制 实物保管 财产记录 定期盘点 账实核对 财产日常管理 定期清查制度 企业应严格限制未经授权的人员接触和处置资产。 四、控制活动 第二十六页，共七十一页。 员工薪酬 调岗 评优 职务晋升 辞退 降级 绩效考评 结果 4、建立和实施绩效考评制度 四、控制活动 第二十七页，共七十一页。 （1）常规的授权：范围/权限/程序/责任 （2）特别授权 5.授权审批的控制 6.会计系统控制 7.预算控制 8.运营分析控制 建立运营分析制度:显示与监督\督促 （1）财务报告的控制：报告的审核的变动 （2）会计凭证的控制 （3）会计帐簿控制 （4）会计复核控制 （1）全面的预算管理系统 （2）全面预算管理制度 四、控制活动 第二十八页，共七十一页。 说一套，做一套，制度放空炮：执行力较弱 虽然有相关的制度，但执行力较弱。很多出问题的案例往往都不是因为制度缺乏规定，而恰恰是制度有明文规定却未能遵照执行。 解决途径： 将内部控制制度“固化”于企业信息系统，使员工必须遵循和执行事先设定好的业务流程和操作标准： 文化建设，促使员工自觉遵循 对内部控制执行情况加以检查监督，并制定相应的奖惩措施。 4.1 现状问题 四、控制活动 第二十九页，共七十一页。 经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由：涉及到原有利益格局的打破和调整 将各项职能都较给某一个部门