部门财务预算的编制.ppt

部门财务预算的编制 二O一一年五月三日 第一页，共三十七页。 主要内容简介 销售预算的编制 采购预算的编制 生产/技术预算的编制 其它职能部门预算编制 第二页，共三十七页。 费用预算 费用预算是指为了开源节流、控制企业 费用支出而做的预算。 第三页，共三十七页。 成本费用利润率:反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益能力。 成本费用利润率=（营业利润÷成本费用 总额）×l00％ 成本费用总额包括：主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用财务费用。 第四页，共三十七页。 ??编制费用预算的目的 编制费用预算的最终目的是对 费用进行控制. 第五页，共三十七页。 费用预算编制的方法?? 首先根据费用与收入的关系不同，把费用分为不同的类别，不同类别的费用，采用不同的预算编制方法。?? 第六页，共三十七页。 固定费用?? 这种费用在几年的时间里，基本不随收入的变化而变化，如企业的财务费用。为了规避财务风险，企业往往保持一定的借款量。这部分费用，编制费用预算时，是可以作为一个固定的数考虑。?? 第七页，共三十七页。 ?相对固定费用?? ?这种费用在收入变化一定的范围内，基本保持不变，在实际中可能一年才变一次是企业维持一定规模正常运营的最低费用如：非生产员工的基本工资、社会保险；企业办公地的房租、水电费、一部分业务招待费等。?? 第八页，共三十七页。 变动费用? ?这种费用基本上是随着收入的变化而发生变化，如：招待费、差旅费、销售运杂费等。这种费用不能以固定预算的方式进行编制，因为它的大小直接与实际收入挂钩销售收入多，这种费用的预算就多，反之就少。 第九页，共三十七页。 我们公司目前要求编制的预算是职能部门发生的费用预算、业务部门发生的费用与业务支出预算。也就是业务部门编制的预算不仅有本部门发生的费用还有业务支出预算。 第十页，共三十七页。 回顾一下整体财务预算及财务知识要点 销售预算 采购预算 生产预算 研发支出预算 其它职能部门的费用预算 第十一页，共三十七页。 销售预算是一个财务计划，它包括完成销售 计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。 第十二页，共三十七页。 销售预算内容 一、销售人员的费用 二、销售管理费用 三、其他销售费用 第十三页，共三十七页。 编制销售预算的过程 　 1、确定公司销售和利润目标； 　2、销售预测； 3、确定销售工作范围； 4、确定固定成本与变动成本； 第十四页，共三十七页。 销售部主要的衡量指标 销售计划达成率 =实际销售额/计划销售额*100%（必须是已实际发生的销售额，而不是签定的合同金额） 销售回款率 =实际收到销售款/销售总收入*100% =(现销收入+本月应收账款收回数)/销售总收入*100% =[销售总收入-(应收账款期末数-应收账款期初数)]/销售收入*100% 销售毛利率 =（销售收入－销售成本）/销售收入×100%。该项指标表示每1元销售收入扣除销售产品成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。毛利率是企业销售净利率的最初基础。（销售成本是已售产品的生产成本） 销售费用率=销售费用/销售收入*100% 第十五页，共三十七页。 采购预算 指采购部门在一定计划期间(年度、季 度或月度)编制的材料采购的用款计划。 第十六页，共三十七页。 采购预算的编制原则 实事求是地编制采购预算。 积极稳妥、留有余地编制采购预算。 比质比价编制采购预算。 第十七页，共三十七页。 采购预算的编制步骤 审查企业以及部门的战略目标。 制定明确的工作计划。 确定所需的资源。 提出准确的预算数字。 汇总。 提交预算。 第十八页，共三十七页。 编制采购预算注意事项 需要考虑到现有库存量与安全库存。 需要考虑到企业现金流的情况。 需要考虑到一些受市场价格影响幅度较大材料的价格趋势。 第十九页，共三十七页。 采购部主要的衡量指标 采购成本： 存货的采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 采购成本不包含进项税。 物料退货率 采购计划完成率 采购物资合格率 合格供方资料完整率 供应商资料平均更新天数 呆滞物料及退换货平均天数 第二十页，共三十七页。 什么是生产预算 　生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免