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企业资金管理问题解析 摘要：资金管理是财务管理的核心，决定着企业的兴衰成败。因缺乏高效管理，资金利用率低是很多企业遇到的困扰。财务管理制度的破绽，使得企业的财务风险加大。引入“资金池〞资金管理形式，优化企业集团总部的资金调度机制，同时健全内控机制，强化财务人员的法制观念、进步其综合素质，可以最大限度躲避各种风险。关键词：资金管理；内控机制；资金池；资金配制现代企业的竞争，是企业管理才能的一种比赛。资金管理作为企业管理的重要局部，它像“血液〞一样，贯穿于企业整个消费经营的活动，具有举足轻重的作用。一个有着较高资金管理程度的企业，资金可以有助于企业战略目的的实现，反之，它也可能成为压跨骆驼的最后一根稻草。因此，出色的资金管理才能是企业得以正常运行的必然保证。进步资源配置，加快资金流动的速度，对于企业的生存与开展具有重要的现实意义。一、企业资金管理中存在的问题(一)资金管理形式与企业规模不相匹配。1.拥有众多分、子公司的企业集团，在采用“分权〞管理形式下，下属企业独立进展资金运作。虽然可以调动下属企业的积极性，但是集团决策者无法得悉最真实的资金状况，无法施行有效的资金管理、监视和控制，无法预先归避财务风险。2.筹资本钱高，抗风险才能差。仅以单个公司对外借贷，因企业实力不强，很难获得最优惠的贷款利率，使资金本钱高企。在实务中，子公司借贷，大多于需母公司担保。当子公司未能按期归还贷款，企业集团需屡行归还义务。假设面临巨额债务，不仅会使子公司陷入经营危机而且会迁连母公司陷入流动性危机，因此有着极大的风险隐患。3.集团内部资金未合理利用，导致资金闲置与短缺并存的场面。某些子公司流动资金充余，但因无投资渠道，只能闲置在银行，获取较低收益的银行利息；另一方面集团总部或某些分公司、子公司急需大量资金因无适宜的内部融资渠道，只能高本钱的向外借贷。4.企业集团各个成员在不同银行开立多个账户，管理本钱及难度加大。(二)缺乏健全有效的资金内部管理制度。1.资金内部管理制度未能与时俱进，存在制度破绽。2.审批制度执行力不强，内部监视制度形同虚设。在实务中，尤其在国企、民营企业中，企业指导拥有较大的审核自主权，对重大资金的审批常常越过集体商议的决策程序，公司的高管不能发表独立意见，公司的监事、监事会不能或未能屡行监视职能。因不按照受权审核程序、不在受权范围内审批、超越审批权限办理业务而造成的投资失败、经营陷入困境、资金链断裂、企业濒临破产等案例不胜枚举。2.缺乏资金平安保障机制。在实务中，企业对大局部经济活动所需资金的流入与流出监控力度不够，审批环节流程设置不科学。(三)资金配制不科学导致资金本钱高，资金利用率低。1.存货周转速度慢，导致资金占用周期长，应收账款质量不高，使企业常常面临资金周转不灵的困局。2.负债资金与权益资金比例不当，导致企业资产负债率高，使企业面临宏大的财务风险。二、加强企业资金管理的对策(一)企业集团采用“资金集权〞管理体制，引入资金池管理形式，统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。主要有以下优点：1.随着市场全球化不断深化，集团管理层可以从集团层面来管理和控制集团的流动资金，可以提升整个集团的抗风险才能。2.降低整个集团的对外融资本钱，增强投资、融资才能。集团所属子公司不再单独与银行发生信贷关系，而以整个集团的名义进展融资，信誉程度大幅提升，使集团可以申请到相对高的信贷额度并获得较低的银行利率和更好的银行效劳。此外，“资金池〞将集团多余的闲置资金集中起来，可以投资更多优质的工程，获得更大的投资收益。在保证流动性的前提下，暂时闲置的资金，可以购置较高的协定存款利率大额的存款，短期银行理财产品等。3.合理配制集团内部资金，加快资金运转。在资金池的架构下，可以对池内各个银行账户的资金进展实时监控、统一调度和集中运作。这种操作使资金在集团内部实现了优化配置，资金需求可以在集团内部得到满足，降低了整个集团对外融资规模。这种内部融资不仅融资迅速、手续简便，而且融资费用和利息费用都可以由企业自主协商，费用与风险均在企业的掌控之中。4.将开户银行数量限制在一个合理的范围内，或将资金统一放在总公司层面进展管理。(二)建立健全企业内部资金控制制度。1.建立完善受权审批制度。明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任，审批人需对资金业务的真实性进展审核。2.实行分级审核制度，对于重大的采购合同、销售合同、融资合同、投资合同实行跨部门集体签核制度，假设该经济合同对公司运营业绩、财务状况产生重大影响，需上报董事会及股东会批复。3.建立资金平安保障机制。企业资金在使用管理过程中要始终树立平安防范意识，资金的内部调拔、流入及流出都应在公司严格监控下，建立科学的财务结算、复核、受权、盘点等制度来保证资金的平安使用。4.进步财务人员的综合