财务报表及资产负债结构管理知识分析.pptVIP

投资活动现金流出 内容 科目 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产所支付的现金 不包括借款利息资本化部分 融资租入固定资产支付的租赁费 固定资产 在建工程 无形资产 投资所支付的现金 取得权益性投资和债权性投资而支付的价款及佣金、手续费等交易费用。 交易性金融资产 长期股权投资 持有至到期投资 可供出售金融资产 支付的其他与投资活动有关的现金 购买股票时包含的已宣告但尚未发放的股利 购买债券时已到付息期但尚未领取的利息 应收股利 应收利息 FA 十五章 财务报表 第三十一页，共五十三页。 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 发行股票的实际筹资净额（发行收入-发行费用） 审计、咨询等费用在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映。 实收资本 资本公积 FA 十五章 财务报表 第三十二页，共五十三页。 取得借款所收到的现金（本金） 短期借款 长期借款 短期借款 长期借款 FA 十五章 财务报表 第三十三页，共五十三页。 收到的其他与筹资活动有关的现金 若单项金额重大，则单列项目反映。 FA 十五章 财务报表 第三十四页，共五十三页。 偿还债务所支付的现金（本金） 偿还借款本金 偿还债券本金 短期借款 长期借款 应付债券 FA 十五章 财务报表 第三十五页，共五十三页。 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 现金股利 利润 借款利息 债券利息 应付股利 应付利息 FA