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第二节 库存现金的核算 一、库存现金管理制度 单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。 单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。 （一）现金的使用范围P25 第一类：支付给个人的项目，第1-6项 第二类：结算起点以下的开支，第7项 第三类：其他，第8项 此外一律通过银行结算 （二）库存现金的限额 3-5天，最多15天 第三十一页，共四十五页。 （三）现金收支的规定P26 1.当日送存银行 2.不得坐支 3.提取时据实填写用途及金额 4.不得白条抵库 （四）库存现金管理的内部控制制度 1.钱账分管制度 2.库存现金开支审批制度 3.库存现金日清月结制度 4.库存现金保管制度 第三十二页，共四十五页。 二、库存现金的核算 （一）库存现金收支的核算P27 如有外币，应在“库存现金”下设置外币专户核算。 1.库存现金收入的核算 借：库存现金（实际增加数） 贷：银行存款（从银行提取） 应收账款（赊销款收回） 其他应收款等（收回对个人的债权） 主营或其他业务收入（确认销售）等 注意原始凭证 第三十三页，共四十五页。 欢迎学习-- 财务会计学 北方工业大学会计系 主讲：王丽新 第一页，共四十五页。 课程说明 1.课程性质 《