财务预算与控制.pptVIP

公司理财实务（九） 张勋阁 编著 第一页，共三十六页。 第九章 财务预算与控制 9.1财务预算的概述 9.1.1 全面预算管理 9.1.2 财务预算 1）财务预算的概念 2）财务预算的作用 （1）明确工作目标。 （2）协调部门关系。 （3）控制日常活动。 （4）考核业绩标准。 第二页，共三十六页。 第九章 财务预算与控制 9.2财务预算的编制 9.2.1 预算的编制程序 第三页，共三十六页。 第九章 财务预算与控制 9.2.2 预算的编制方法 1）固定预算与弹性预算 （1）固定预算。 【案例分析9—1】 京飞公司产品成本固定预算 京飞公司采用完全成本法，2006年底采用固定预算的方法编制2007年1月份生产的儿童玩具赛车成本预算表。该公司根据市场的需求，预算1月份的产量为10 000套，按固定预算方法编制该产品成本预算表如下： 第四页，共三十六页。 第九章 财务预算与控制 成本项目 总成本 单位成本 直接材料 直接人工 制造费用 150 000 110 000 120 000 15 11 12 合 计 380 000 38 表9—1 京飞公司产品成本预算 单位：元 2007年1月份，京飞公司实际生产这种儿童玩具的产量是14 000套，实际发生总成本为518 000元，其中，直接材料182