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超实用!会计日常分录全汇总 一、现金的核算 (一)现金收入 1、提现:借:库存现金 贷:银行存款 2、销售产品收到现金 借:库存现金 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、退回暂借多余现金 借:库存现金 管理费用 贷:其他应收款 4、盘盈现金 批准前:借:库存现金 贷:待处理财产损溢 批准后:借:待处理财产损溢 贷:营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、出差等暂借 借:其他应收款 贷:库存现金 3、发工资等 借:应付职工薪酬——工资 贷:库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 借:管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:库存现金 5、盘亏 批准前借:待处理财产损溢 贷:库存现金 批准后借:其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用(企业承担部分) 贷:待处理财产损溢 二、银行存款核算 (一)收入 1、现金存入银行 借:银行存款 贷:库存现金 2、销售产品收到货款 借:银行存款 贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入) 应交税费——应交增值税(销项税额) 3、向银行借款存入银行 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 (二)支出 1、提现:借:库存现金 贷:银行存款 2、用存款购买原材料 借:原材料/在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、用存款购买固定资产 借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 4、用存款支付相关费用 借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:银行存款 5、归还银行借款 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入 借:其他货币资金——×× 贷:银行存款 2、使用 借:原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票) 贷:其他货币资金——×× 3、剩余转回 借:银行存款 贷:其他货币资金——×× 四、应收账款(应收票据)核算 1、销售货物,货款未收 借:应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 2、收回欠款,存入银行 借:银行存款 贷:应收账款/应收票据 3、应收票据到期无法收回 借:应收账款 贷:应收票据 4、给予现金折扣收回欠款,存入银行 借:银行存款 财务费用(现金折扣) 贷:应收账款 5、计提坏账准备 借:资产减值损失 贷:坏账准备 6、冲销多提坏账准备 借:坏账准备 贷:资产减值损失 7、发生坏账 借:坏账准备 贷:应收账款 8、原坏账又收回 借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款 9、商业汇票贴现 借:银行存款 财务费用 贷:应收票据 五、预付账款核算 1、预付时 借:预付账款(预付额) 贷:银行存款(预付额) 2、发货时 借:原材料(材料款) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(全额) 3、补付时 借:预付账款(全额-预付额) 贷:银行存款(全额-预付额) 六、其他应收款核算 (一)定额备用金 1、借用时 借:其他应收款——备用金 贷:库存现金 2、报销时 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:库存现金 (二)非定额备用金 1、借用时 借:其他应收款——备用金 贷:库存现金 2、报销时 退回多余款(借大于用) 借:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金 贷:其他应收款——备用金 补足差额(借小于用) 借:管理费用/销售费用/制造费用 贷:其他应收款——备用金 库存现金 (三)包装物押金等 1、支付时(租入包装物) 借:其他应收款——包装物押金 贷:银行存款 2、收回时(退回包装物) 借:银行存款 贷:其他应收款——包装物押金 七、存货核算 原材料 (一)收入 1、发票已到货已入库(或在途) 借:原材料(在途物资)(买价+采购费用) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库 借:原材料 贷:在途物资 3、发票未到,货已入库 月末暂估 借:原材料 贷:应付账款 下月初红冲 借:原材料 贷:应付账款 4、接受投入原材料 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:实收资本 5、盘盈材料 批准前 借:原材料 贷:待处理财产损溢 批