内部控制试题及答案.docx

2013 年会计继续教育内部控制试题及答案 2013 综合卷一、单选题 1、内部控制的资产目标是（ A ）。 资产安全 企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 A B C D 2、（ D ）处于内部控制五大要素之首。 A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督 A B C D 3、下面不是业务外包类型的是（ D ）。 A.研发外包B.生产外包C.物流外包D.销售外包 A B C D 4、以下说法错误的是（ A ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制 C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺 乏胜任能力以有效地实施控制 A B C D 5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内 容控制评价的（ A.个别访谈法 B.调查问卷法 C.专题讨论会法D.抽样法 A B A C ）方法。 D 6、发展战略过于（ B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至 经营失败。 A.保守B.激进C.简单D.复杂 A B C D 7、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A ）。 A.所有问题的集体决策或联签制度B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 A B C D 8、内部控制评价报告报经（ A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。 A.董事会B. 出 纳 C.会计 D.市场总监 A B C D 9、我国相关法规反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。 A.董事会B. 出 纳 C. 兼 职 D.外勤 A B C D 10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ D ） 原则。 A.全面性B.制衡性C.适应性D.重要性 A B C D 二、多选题 1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ ABCD ）。 A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真 A B C D 2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ ABCD ）。 A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜 C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收 A B C D 3、人力资源管理的主要风险有（ ABCD ）。 人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需的人员 员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或发生欺 诈、舞弊等损害企业利益的行为 人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或业绩低下 A B C D 4、销售与收款业务的主要控制目标有（ ABCD ）。 A.保证销售收入的真实性和合理性B.保证产品的安全、完整 C.保证销售折扣的适度性 D.保证销售折让和退回的合理性与正确性A B C D 5、单位建立与实施内部控制，应当遵循原则的原则有（ ABCD ）。 A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则 A B C D 6、下面是筹资业务预算控制程序内容的有（ ABCD ）。 确定预算方针和预算目标 编制预算，包括明确预算原则、编制预算草案、协调预算、复议和审批等C.预算执行、监控和调整 D.预算考评 A B C D 7、我国企业招标过程各环节常见问题有（ ABCD ）。 职责分离不够 项目招标未编制标底，对低价接标的风险防范不足C.评标方式和过程存在缺陷 D.招标流程操作缺乏操作时限规定A B C D 8、企业销售环节常见的弊端有（ ABCD ）。 虚构销售收入 销售成本结转不实 C.应收账款核算不规范 D.销售费用支出失控，成本增加A B C D 9、企业收款环节常见的弊端有（ AB ）。 A.销售账款不能及时足额收回B.收款环节存在舞弊 C.应收账款核算不规范 D.销售费用支出失控，成本增加A B C D 10、下面是形成存货管理风险的原因的有（ ABCD ）。 经济的波动性 市场的季节性变化C.市场竞争 D.通货膨胀 A B C D 三、判断题 1、适当的职责分工重点是