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完善商业银行内部控制的几点建议 　　摘要：商业银行属于金融机构，具有一定的经营风险，其风险管控水平直接关乎着银行的健康、持续发展，也对整个国家的金融安全产生着重要影响。随着经济全球化的进一步发展，经济和金融环境更加复杂多变，商业银行面临的安全风险也逐渐增大。在新的经济环境下，加强商业银行的内部控制是相当重要的。 　　关键词：商业银行;内部控制;完善;建议 　　商业银行的内部控制，是指银行的董事会、监事会、高级管理层及全体员工的参与，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。有效的银行内部控制，不仅可以促进商业银行发展目标和经营目标的顺利实现，而且可以保证商业银行的财务信息、业务记录等信息的真实、完整、准确。内部控制是商业银行安全、持续经营的有效保障。 　　1.商业银行内部控制的重要性 　　商业银行的内部控制对商业银行的风险管理至关重要。实践证明，要想实现商业银行的内部管理、提高资产的安全性和防范、化解金融风险，加强银行的内部控制是非常有效的重要方法。银行内部的控制，只能加强，不能减弱，也不能缺失，因为银行内部控制工作上的一丝一毫的马虎大意，带给银行的将是巨大经济损失或者是未来发展上的极大风险。加强商业银行的内部控制，不仅符合其自身发展的要求，同时也是商业银行上级管理部门及银行监管部门的要求，更是国家金融安全的强制要求。 　　2.目前我国商业银行内部控制存在的主要问题 　　2.1法人治理结构有待建立和健全 　　当前，西方很多国家的银行里，公司的法人结构与银行的经营是相对独立的，而我国的商业银行却有所不同，经营权和决策权是经常交织在一起的，缺少有效的内部控制，内部监督和制约机制也不能充分发挥作用，需要建立并不断地健全。 　　2.2商业银行内部控制缺少必要的文化建设 　　商业银行内部控制制度的文化建设，可以有效防范道德风险。银行的内部控制管理要求内部工作人员都要具备一定的行为规范和道德品质，银行的文化建设就是要调动员工的工作积极性、创造性，通过对工作人员的规范从而达到内部控制的目的。而从银行的实际管理来看，很多银行的内部缺少文化建设，对工作人员的约束力度不够。 　　2.3商业银行内部控制的执行力度不强 　　就当前大多数商业银行的内部规章来说，其制度条款内容较笼统、分散，不全面，没有形成全面的、健全系统。在制度的执行过程中，违规违纪的行为屡见不鲜，实行力度不强，监督工作不到位。 　　2.4对风险的识别和风险评估工作不到位 　　当前，我国商业银行内部对风险的识别和风险评估工作存在管理漏洞，对其重要性的认识不足，银行的内部审计工作过于形式化，检查的范围和深度都存在问题，不能满足制度要求。 　　2.5银行内部业务分工不明，责任难分 　　在银行的内部业务上，存在着分工不明，责任难分的问题，有些工作在部门间，要么都管，要么都不管，直接导致工作效率较低，管理混乱的问题存在。 　　2.6人员管理上存在冲突 　　一些银行的内部人员管理上存在着一定的冲突，有些专设岗位，实际却是代理或者是兼任，严重影响着银行的工作效率。 　　3.完善商业银行内部控制的建议 　　3.1建立健全相应的银行内部结构和管理制度 　　建立健全银行内部的相应结构和管理制度是银行内部控制实施的基础和保障。具备了清晰的组织结构和明确的规章制度，银行内部就可以实现银行业务开展有序、高效，员工职责清晰、明确，银行各部门也各尽其责，内部工作实现了整体有序且高效。 　　3.2建立并完善相应的激励和约束制度 　　科学、适当的激励机制可以充分地调动工作人员的工作积极性，提高他们的工作效率和工作质量;而恰当的约束制度，可以对工作人员的行为进行必要约束，使其行为符合岗位职责的要求。商业银行的总行要对下面的支行做好业务授权工作，程序必须规范且以书面的形式为准。 　　3.3加强风险管控和预防措施 　　一般情况下，商业银行的内部都会设有相应的风险管理职能部门，甚至配有专业的风险分析团队。他们对行内的业务和投资等进行必要的风险预估、风险监督及风险控制。为了切实加强商業银行的风险管控，商业银行一定要建立风险管理系统，对银行内部的各项业务、项目开展进行事前的量化评估，包括市场风险、操作风险等。 　　3.4健全财务会计的管理制度 　　在商业银行内部，应该严格实行财务会计制度，并对财务会计实施严格的监督。监察部门要对行内的财务会计工作给予定期或者不定期的检查，全面核查账、证及报表，还要对现金、有价证券等进行清查，对银行内的审核制度进行检查等。在督查的过程中，如若发现违规违纪等行