会计学课程实验（第四版）多媒体课件.pptVIP

* * 采用全月一次加权平均法，平时只记收入，发出只记数量。到月末： ①先计算期末结存数量=期初结存数量+本期收入数量-本期发出数量 ②计算平均单价作为期末结存单价 =（期初结存金额+本期收入金额）/（期初结存数量+本期收入数量） ③计算期末结存金额=期末结存数量×平均单价 ④计算本期发出金额=期初结存金额+本期收入金额-期末结存金额 （三）结账 与总账结账相同。 * 结转下年的方向与期末余额的方向相反。 会计学课程实验 目 录 第一实验项目：会计凭证填制和审核实验 第二实验项目：出纳岗位实验 第三实验项目：会计账簿登记实验 第四实验项目：财务报告编制实验 * * 会计核算流程 第一实验项目 会计凭证填制和审核实验 一、会计凭证审核和填制程序 根据第10-12页 判断 原始凭证类型 经济业务 根据第13-119页 自制原始凭证 填制 外来原始凭证 审核 根据第121-207页 编制 记账凭证 注意：P185-207页为备用记账凭证，如果在填写记账凭证出现错误可以用备用记账凭证重新填写。 P10:第14业务数据设计 1000+小组序号×100，例：第一组：1100 * 原始凭证类型判断 ①自制原始凭证：由企业内部各业务经办部门填制完成的原始凭证。 ②外来原始凭证：企业与外部其他单位发生经济业务往来，由其他单位填制完成的原始凭证。 例：1、12月1日，签发现金支票从银行提取现金8000元。 支票是由企业出纳人员填写的，所以，是自制原始凭证。 自制原始凭证填制 记账凭证填制 1、记账凭证类型 ⑴收款凭证：引起现金、存款增加的业务 ⑵付款凭证：引起现金、存款减少的业务 ⑶转账凭证：不涉及现金、存款增减的业务 注意：一笔业务同时涉及现金、存款增减的业务只编付款凭证，不编收款凭证 2、记账凭证编号 ⑴收款凭证：现收字第×号；银收字第×号 ⑵付款凭证：现付字第×号；银付字第×号 ⑶转账凭证：转字第×号 实例1 2019 万丰市宏伟有限公司 凭证粘贴： 二、凭证汇总装订 15天记账凭证 填写科目汇总表 凭证装订 科目汇总表编制 1、根据15天的记账凭证，登记丁字账 1-15日丁字账 银行存款 库存现金 1-15日记账凭证 2、根据丁字账，填制科目汇总表 凭证汇总装订顺序 ①凭证封面 ②科目汇总表 ③1-15日记账凭证 ④丁字账 ⑤抽单凭证登记表 * 凭证封面 凭证种类 起讫号数 凭证张数 附件张数 备注 银收 1—— 记账凭证数 原始凭证数 现收 银付 现付 转字 主管： 会计： 装订： 2019年12月份 自 1 日至15日 总号：23 第23册 共24册 第二实验项目 出纳岗位实验 一、登记期初余额 第25、35页 第7页 二、根据收付款记账凭证登记日记账 打“√” 打“√” 万丰市宏伟有限司公 三、结转次页： 四、结账 月结账：“本月合计”上下划单红线 年结账：“本年合计”上下划双红线 本年合计填写说明 本年合计借方（或者贷方）=1-11月累计借方（或者贷方）发生额+12月借方（或者贷方）发生额 由于案例没有设计各科目1-11月累计借方（或者贷方）发生额 所以：本年合计借方（或者贷方）=12月借方（或者贷方）发生额 * 五、填写银行存款余额调节表 1、将银行存款日记账与对账单逐笔核对 ⑴两边都有的，银行存款日记账与对账单都打√ ⑵一边有，另一边没有的不要打√，即为未达账项。 2、填写银行存款余额调节表 ⑴将银行存款日记账与对账单的期末余额填入银行存款余额调节表 ⑵将未达账项金额填入银行存款余额调节表 ⑶计算调节后余额 第三实验项目 账簿登记实验 一、总分类账登记 （一）登记期初余额 * 第249-274页 第7页 注：无期初余额的，不登记，直接登记发生额。 （二）登记发生额 * （三）结账 * 月结账：“本月合计”上下划单红线 年结账：“本年合计”上下划双红线 * 无期末余额的年结账在“本年合计”下划双红线。 （四）编制总分类账发生额及余额试算平衡表 * 三段平衡： = = = 二、明细分类账登记 （一）期初余额登记 根据第8-9页各明细账期初余额登记到281-357页 * 三栏式账页 注：无期初余额的，不登记，直接登记发生额。 * 多栏式明细账 数量金额式明细账 （二）登记发生额 根据记账凭证逐个凭证登记除库存现金和银行存款以外的各个账户的明细账，登记后在记