2020年初级会计职称《经济法基础》--第五章 企业所得税、个人所得税法律制度.pptx

全国初级会计专业技术考试;第一章 总论 第二章 会计法律制度 第三章 支付结算法律制度 第四章 增值税、消费税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他税收法律制度 第七章 税收征收管理法律制度 第八章　 劳动合同与社会保险法律制度;第五章 企业所得税、个人所得税法律制度;;第一节 企业所得税法律制度;企业所得税纳税人是指我国境内的企业和其他取得收入的组织。 【注意】不包括：个体工商户、个人独资企业、合伙企业（个人独资企业和合伙企业不具有法人资格，不缴纳企业所得税，由其自然人投资者缴纳个人所得税）;;;类型;【单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。 　A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 　C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 ?『正确答案』C『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。;【例题· 多选题】 （ 2018年）根据企业所得税法律制度的规定， 下列各项中， 属于企业所得税纳税人的有（ ） 。 A. 外国公司在中国境内的分公司 B. 在中国境内注册成立的社会团体 C. 在中国境内注册成立的一人有限责仸公司 D. 在中国境内注册成立的个人独资企业 『正确答案』 ABC『答案解析』 个人独资企业不属于企业所得税纳税义务人，对投资者个人征收个人所得税。;【例题·单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。 　A.外商独资企业 B.一人有限责任公司 　C.个人独资企业 D.社会团体 ??『正确答案』C;【多选题】（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（ 　）。 A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司;【例题·判断题】（2018年）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（　） ?? 『正确答案』√;【例题·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（??? ）（2018年） 【答案】× 【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。 ;【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。（　　）（2018年） 【答案】×【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。;【2015年单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　 ）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的;【2014年单选】下列不应缴纳企业所得税的是（　 ）。 A.社会团体 B.合伙企业 C.事业单位 D.民办非企业单位;【2015年单选】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　 ）。 A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的;【2016年判断】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（ ）;二、企业所得税征税对象;二、企业所得税征税对象;【多选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　）。 　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 　B.居民企业来源于中国境外的所得 　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 　D.居民企业来源于中国境内的所得 ?『正确答案』ABD『答案解析』选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。;【单选题】（2018年）根据企业所得税法律制度，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。 　A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 　C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 ??『正确答案』C『答案解析』企业所得税