会计师事务所内部控制优化研究.docxVIP

会计师事务所内部控制优化研究 　　摘要：随着经济全球化的发展，专业化的会计服务已经成为越来越多企业发展必不可缺少的部分，这就促进了我国会计师事务所的发展。在当前的经济环境下，会计师事务所内部控制的好坏不仅会对自身的经营造成一定的影响，甚至会对经济市场与资本市场造成一定的影响。由此可见，对会计师事务所内部控制优化已经成为首要任务。基于此，本文以a会计事务所为例对其内部控制中的缺陷进行分析，并针对其中存在的问题提出优化方案。 　　关键词：会计师事务所;内部控制;缺陷;优化 　　中图分类号：f233文献标识码：a 　　如今，经济形势己悄然发生变化。然而，a会计师事务所在经济浪潮中也陷入了发展困境。为了促进自身的可持续发展，a会计师事务所必须完善内部控制体系，做好战略规划，增强自身竞争力，迎接发展挑战。 　　1a会计师事务所的现状 　　1.1a会计师事务所基本情况 　　随着社会发展，a会计师事务所的规模越来越壮大。现今，事务所已有近千名员工。员工的素养相对较高。比如，员工获得注册造价工程师、注册资产评估师、注册会计师等职称数量逐年攀升。会计师事务所的审计业务逐渐完善与发展。比如，验资、司法鉴定、工程审计等。由于事务所的综合实力不断增强，诸多客户越来越主动与事务所寻求合作。近年来，会计师事务所的竞争压力逐渐增加。为此，事务所需要努力提升自身的内控水平，提高自身在行业之中的竞争力。 　　1.2a会计师事务所内部环境因素分析 　　核心资源、专业能力、管理能力属于影响会计师事务所内部因素。具体如下，核心资源：主要包括，诚信、创新、以人为本理念等。面对竞爭压力，会计师事务所需要重视核心资源对自身的作用。比如，事务所在与客户打交道时要做到“诚信”二字，以便赢得客户的青睐。但是事务所的核心资源竞争力不足。比如，事务所在创新能力欠缺，未能有效推动自身发展。专业能力：任何一个企业都需要专业人才来促进自身的发展。事务所在发展的过程中需要不断地引进与培养人才，提高自身服务水平。由于事务所欠缺建立相应的人才管理与发展机制，事务所存在人才流失问题。管理能力：为了提高审计质量，控制风险，事务所建立了三级复核制定。由于欠缺复核经验，事务所复核能力不足。 　　2a会计师事务所内部控制中的缺陷及成因分析 　　2.1会计师事务所内部控制存在的缺陷 　　2.1.1内部控制缺乏全局性 　　a会计师事务所较少明确规划自身的发展方向，影响自身的内控质量。比如，a会计师事务所的很多内控的工作仅仅流于形式。加之，会计师事务所内控工作内容相对不清晰，导致内控工作难以顺利推进。由于内部控制工作见效时间相对缓慢，会计师事务所主要投向见效快的工作内容当中。比如，会计师事务所注重拓展自身业务，提高自身的经济收入水平，以便促进自身的健康发展。虽然a会计师事务所取得了一定的经营成果，但是不太科学的内控制度也阻碍自身获得长远的发展。发展战略是企业的发展指引的路线。不过，a会计师事务所尚未有详细的发展战略。主要表现：一是会计师事务所较少明确制定出差期间对保障员工的人身安全的预防措施;二是会计师事务有责任制定年度审计报告。不过，事务所在此项工作中也存在疏漏之处。例如，会计师事务所在报告工作出现了账实不相符的问题。由于金额相差的相对较少，会计师事务所管理者未能及时通知客户;三是为了促进自身发展，提高员工的工作效率，会计师事务所建立自身的企业文化。比如，会计师事务所通过在办公室墙上粘贴企业文化标语的方法，为员工创设工作氛围。虽然会计师事务所为宣传企业文化做出了诸多努力，但是其收效甚微。主要是因：诸多员工不认同企业文化，更不用提他们会遵守企业文化了。 　　2.1.2风险评估制度缺失 　　随着社会经济的快速发展，会计师事务所的数量逐渐增多。在这种情况之下，a会计师事务所的竞争压力越来越大。为了能够在激烈竞争中占据重要地位，会计师事务所越来越重视风险管理工作。这样会计师事务所才能够更好地分析内部与外部环境，进而开展有效的风险控制方法，从而保证自身健康稳定发展。经过全面的调查与分析，发现a会计师事务所在风险管理工作方面让仍存在一些疏漏之处：一是风险识别。由于会计师事务所属于有限责任性质的企业，自身承担的风险相对较少。久而久之，领导层越来越不重视风险管理工作。加之，领导层普遍认为审计业务负责人需要做好风险管控工作，而自身没有必要再去监督此项工作;二是风险计量。目前，我国的风险计量工作主要涵盖了标准法、指标法、29损失分布法、内部度量法等。会计师事务所应用定性分析法。不过，这种风险计量方法相对传统，较少能够跟上时代发展;三是风险控制系统。目前，a会计师事务所主要依靠与客户签订合同条款来帮助自己规避风