TCL集团股份有限公司的内部控制.docxVIP

TCL集团股份的内部控制 随着社会经济的快速开展，企业的开展形式变得更加现代化。股份制做为企 业开展的选择模式，在企业开展过程中迫使企业财产的所有权和经营权有所分 离。在此背景下，股份的拥有者就要对企业经营的内部管理，尤其在财务方面， 进行实际的了解和监督。近年来，国内外许多上市企业在开展中出现了不同的问 题，归根结底就表达在内部控制上。相对于外企，国内企业普遍存在着宏观外部 环境有待完善、内部控制机制需进一步强化的现状。本文通过查阅相关文献和数 据参考，针对我国目前上市企业存在的内部控制问题进行分析。以财务的视角浅 谈存在问题的原因，结合TCL集团股份为实际案例，进行问题分析，并 给以相应改善措施的建议。 根据以上问题的提出和分析，现以实际案例浅谈一下财务视角下的上市公司 内部控制。本案例以TCL集团为样本。 (-)TCL集团股份简介 作为上市公司当中国有企业的典范和典范，TCL集团公司专注于电子类制造 业。TCL集团总部为中国惠州。现阶段，TCL集团在智能家电、信息通信等多项 领域进行生产销售，是我国著名的A股上市企业。自1981年成立至今，TCL集 团历经近四十年的开展，已经拥有了以家电、通讯、信息、电工为代表的四大知 名产品系列，其中TCL王牌电视机、TCL智能手机名誉中外。TCL集团在2012 年成为世界四大彩电制造商之一，并且是国家品牌开展的代表。如今TCL集团已 经在全球多个地区和国家设立分部，将市场拓宽为全球领域，在东欧、东南亚多 地都设有制造基地。 (-)TCL集团股份内部控制审计报告分析 通过对TCL集团2013年与2014年发布的财务报告分析及总结，本文认为 TC L在企业审计中有以下问题： .TCL集团在内部控制上，针对客户授信额度的规定都有明确管理条例。在 实际操作中，许多子公司在对局部客户授信时，违反了相应的制度。一些子公司 为了追求销量，不顾企业风险，对客户授信额度不安规定执行，有些超出了客户 的注册资本。导致授信额度超出、企业面临授信风险，致使企业陷入财务危机。 更有甚者，局部总公司还出现了未对客户授信就发货，严重不合企业授信规定。 .除了上述的违规授信，还有一种现象是局部子公司就多头授信问题没有作 出相关规定。在这些子公司的实际执行中，就会出现多个部门多头授信的状况。 这样也导致公司的授信额度增大，也使得企业面临相应的财务风险。 （三）对TCL集团股份内部控制缺陷的建议 .优化企业内控环境 针对TCL集团中存在的多头授信问题，说明公司在内部控制中内控环境薄 弱。需要优化企业内部控制环境，加强公司法人治理结构。 .加强企业财务部门的建设 加强企业中财务部门的建设，进一步强化专业人才队伍建设，定期进行专业 技能的培训。 .增强企业内部控制监督 在公司生产经营、管理控制等方面加强制度建设，对这些方面的执行、决策 情况进行必要的了解和监督。落实董事会对企业的高管人员的有效监督。主要加 强对内部控制的监督，建立科学完善的内部控制监督机制。 结论 分析认为，企业只有做好内部控制，才能具备相应的市场竞争力。对于上市 公司而言，完善的内控机制是自身开展的基础。纵观一些实际案例，许多行业甚 至是一些全球性的知名企、也，发生的财务舞弊事件都是因为缺乏有效的内部控制 导致的。由此说明，加强企业内部控制不仅是上市公司需要注意的，更是企业界 共同的研究课题。随着经济的全球化开展，国有企业，特别是上市企业也将面临 着更为激烈的竞争环境。针对现阶段我国上市企业在内部控制方面存在的诸多问 题。以财务的视角进行分析，认为企业应该优化内部控制环境、做好资金流通、 完善审计机制。希望随着越来越多的企业对内部控制的重视，我国上市企业的内 控会更加科学合理 ”