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2022-09-16 发布于广东
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4409 投资收益底稿编制.xlsx

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投资收益实质性程序被审计单位：索引号： 4409 项目：投资收益期间：编制：复核：日期：日期：一、需从实质性程序获取的保证程度项目财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。二、实质性程序审计目标可供选择的实质性程序是否选择索引号 C 1.获取或编制投资收益分类明细表：（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；（2）检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。 ABCDE 2.对本期发生的投资收益，结合相关科目审计，检查支持性文件，确定入账金额及会计处理是否正确。 D 3.结合投资等项目的审计，确定投资收益被记录正确的会计期间。 F 4.检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制。 5.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 6.检查投资收益是否按照企业会计准则的规定恰当列报。