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营业外收入实质性程序
被审计单位： 索 引 号： 4415
项 目： 营业外收入 期 间：
编 制： 复 核：
日 期： 日 期：
一、需从实质性程序获取的保证程度
项目 财务报表认定
发生 完整性 准确性 截止 分类 列报
1.审计目标 A B C D E F
2.需从实质性程序获取的保证程度
注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。
二、实质性程序
审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号
C 1.获取或编制营业外收入明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。
E 2.检查营业外收入明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，是否划清营业外收入与其他收入的界限。
ABCDE 3.对本期发生的营业外收入，结合相关科目审计，检查其支持性文件，确定入账金额及会计处理是否正确。
D 4.必要时，抽取资产负债表日前后 天的 张凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序。
5.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
F 6.检查营业外收入是否按照企业会计准则的规定恰当列报。
企业信息化，EA框架，战略规划，流程重构，EBPM方面交流与学习。熟悉大型ERP，PLM系统，以及基于ARIS系统的EA架构搭建，AI制药领域的信息，报告以及文档。
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