4407 财务费用底稿编制.xlsxVIP

财务费用实质性程序 被审计单位： 索 引 号： 4407 项 目： 财务费用 期 间： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号 C 1.获取或编制财务费用明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 4407-2 ABC 2.实施实质性分析程序（步骤见“存货”实质性程序）。 E 3.检查财务费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误，如有，应提请公司调整。 ABCDE 4.对本期发生的财务费用，结合相关科目审计，检查其支持性文件，确定入账金额及会计处理是否正确。 4407-2 D 5.抽取资产负债表日前后 天的 张凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，考虑是否有必要追加审计程序,对于重大跨期项目，应作必要调整。 4407-3 6.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 7.检查财务费用是否按照企业会计准则的规定恰当列报。