4417 所得税费用底稿编制-oo.xlsxVIP

所得税费用实质性程序 被审计单位： 索 引 号： 4417 项 目： 所得税费用 期 间： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号 C 1.获取或编制所得税费用明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 ABC 2.获取被审计单位上年所得税会算清缴资料及当期税务部门的检查资料，检查与公司有关账面记录是否一致；获取本期所得税纳税申报表（若暂未申报可获取预缴申报资料），与账面相关记录进行核对。 C 3.结合其他账项的审计和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，检查会计处理是否正确。 BCE 4.检查当期直接冲减所得税费用的事项，依据是否充分，会计处理是否正确。 ABCE 5.结合递延所得税资产和递延所得税负债的审计以及税法相关规定，检查递延所得税费用的会计处理是否正确。 6.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 7.检查所得税费用能够是否按照企业会计准则的规定恰当列报。