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收支和预算管理业务 内部控制流程图 目 录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分:经济活动控制 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 1 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第一部分 内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策 纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序;监督程序、责任 追究制度等 2、建立关键岗位管理制 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键 2 岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培 训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制;财会部 门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下 文） （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风 险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 决策机构，由单位领导班 设置预算编制、审 预算编制与预算 子,部门负责人组成，履行 批、执行监督、绩效 审批；预算审批与 预算管理职能的决策机构。 评价等岗位，明确各 预算执行；预算执 管理工作机构,设在财会部 岗位职责权限 行与分析评价 门，履行预算日常管理职能 执行机构,各业务部门，执 行审批下达的预算 收支业务 指定的归口管理部门或财 设置收费、稽核、支 收款与会计核算； 会部门（一般应为财会部 出审批、审核、 支 支出申请和内部 门） 付、核算和归档、票 审批；付款审批和 据、印章管理等关键 付款执行；业务经 岗位，明确各岗位职 办和会计核算等 3 责权限 债务业务 指定的归口管理部门或财 设置债务申请、审 举债申请与审批； 会部门（一般应为财会部 批、经办、对账检查 债务业务经办与 门） 等岗