金融业内部控制.pptVIP

第二，审批 审批要经过审核和批准两个阶段，就财务支出审批而言，审核指业务部门领导对该项开支的合理性提出初步意见，批准指有关领导经参考“审核”意见后进行批准。 审批顺序：先下级、后上级；先定性、后定量。 第三十一页，共五十七页。 （3）会计系统控制 严格执行国家统一的会计准则和制度，加强会计基础工作，明确会计处理和报告程序，保证会计资料真实完整。 第三十二页，共五十七页。 （4）财产保护控制 1）限制接近。对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员直接接触。 2）定期盘点。 3）记录保护。妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁；对重要的文件资料，应当备份。 4）财产保险。 第三十三页，共五十七页。 （5）预算控制 全面预算是企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的规划和安排。 美国著名管理学家戴维·奥利指出：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，凭借其计划、协调、控制、评价等功能，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。 第三十四页，共五十七页。 （6）运营分析控制（事后） 经理层运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，发现运营中存在的问题，及时查明原因并加以改进。 （7）绩效考评控