企业印鉴管理流程评价指南.doc

企业印鉴管理流程评价指南 末级流程编号 末级流程名称 控制编号 控制标准 内控评价程序及测试点 2.12.1.1 实物章刻制和保管 K1 印章的刻制、更新和废止由各印章保管人所在部门的负责人填写申请单，写明需刻制、更新、废止的印章名称及原因、印章保管人姓名，提交办公室，办公室主任审批后由专人负责刻制。企业自行管理所持有的实物印章。主要印章包括：企业公章、财务专用章、公司法人章和部门章等。任何一人不得同时持有两枚或两枚以上不同性质的印章，主要实物印章由专人进行保管，存放在保险柜或其他安全的地方。 1、访谈×××，了解公司印章管理情况，包括印章刻制、更新、废止各环节的操作流程。2、抽取公司印章管理制度或规定，检查是否明确印章刻制、更新、废止各环节的操作要求。3、抽取公司《印章申请单》，检查：1）是否填写需刻制、更新、废止的印章名称及原因、印章保管人姓名；2）是否经过恰当审批。4、现场观察公司印章保管情况，检查：1）是否实现必要的岗位分离（任何一人不同时持有两枚或两枚以上不同性质的印章）；2）实物印章是否由专人进行保管；3）是否存放在保险柜或其他安全的地方。 2.12.1.2 电子章刻制和保管 K2 公章保管人根据实物公章经办公室主任审批后制作电子章并妥善保管在安全的地方。企业需要公章电子章时，应填写申请经本企业相关负责人审批通过后提交至上一级单位办公室。上一级单位办公室审批通过后统一制作电子章。 1、访谈×××，了解公司公章电子章制作审批流程及保管情况。2、抽取公司公章电子章制作申请审批记录，检查：1）是否说明制作原因；2）是否按照规定经过恰当审批。3、检查公司电子章保管情况，是否妥善安全保管。 2.12.2 印鉴使用 K3 审批后的合同文件需加盖本单位公章后方能生效。加盖公章时，由合同发起部门申请人填写印章使用审批单据，经申请人部门负责人审批后交由办公室加盖公章。印章使用完毕后由印章保管人对印章使用审批单据进行存档备查。 1、访谈×××，了解公司印章使用审批流程。2、抽取公司合同文本及对应单位公章使用审批单据，检查：1）合同文本是否加盖单位公章；2）合同文本内容是否与公章使用审批单据所载相关内容一致；3）公章使用审批单据是否按规定经过审批。