大运汽车股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮.PDFVIP

大运汽车股份有限公司 （运城空港经济开发区机场大道1 号） 关于大运汽车股份有限公司 首次公开发行股票并在创业板上市申请文 件的第二轮审核问询函 的回复 关于大运汽车股份有限公司 首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮 审核问询函之回复 深圳证券交易所： 贵所于2020 年11 月30 日出具的《关于大运汽车股份有限公司首次公开发行 股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》（审核函〔2020 〕010866 号， 以下简称 “问询函”、“反馈意见”）收悉。中信证券股份有限公司作为保荐人 和主承销商，与发行人、发行人律师、申报会计师对问询函所列问题认真进行了 逐项落实，现回复如下，请予审核。 如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与招股说明书中的相同。 文中金额单位若未特别注明，均为人民币元。 本回复的字体代表以下含义： 黑体： 问询函所列问题 宋体（不加粗）： 对问询函所列问题的回复 对招股说明书（申报稿）的补充披露或修改，及对问询 楷体（加粗）： 函所列问题的回复的修改 楷体（不加粗）： 对招股说明书（申报稿）的引用 8-5-1 目录 问题一、 3 问题二、 10 问题三、 19 问题四、 29 问题五、 32 问题六、 47 问题七、 69 问题八、 97 问题九、 128 问题十、 131 8-5-2 问题一、 关于代销收入，申报文件显示： （1）发行人对自产新能源商用车辆的收入确认政策为车辆满足运营里程后确 认收入，对代销新能源车辆的收入确认时点为在代销期间按照提供代销服务的进 度确认收入，相关补贴政策规定自产和代销新能源车辆均需要在满足相应运营里 程后才能申请补贴。 （2）发行人于2016 年末开展代销新能源车辆业务，根据销售车辆的代销服 务进度，代销车辆全部于 2017 年达到收入确认条件，相应确认的净利润合计 14,090.42 万元，占2017 年净利润的25.69%。 （3）发行人的代销车业务模式为由发行人负责从合作厂家订购相应的新能源 车辆，同时支付采购价款，并根据合同要求由生产厂家直接发到客户指定地点或 由客户到生产厂家自提车辆。代销新能源车辆的货运由客车厂家直接安排，公司 仅协助验收。根据上述业务模式，发行人对代销车辆采用净额法核算。 请发行人： （1）说明在代销和自产新能源商用车均需在满足运营里程后方能申请补贴的 情况下，发行人对代销车辆的收入确认时点与自产车辆存在较大差异的原因及合 理性，发行人对新能源商用车的收入确认政策是否保持一致性。测算在采用与自 产车辆相同的收入确认政策情形下，代销车辆的收入确认时点，是否存在跨期的 情形。 （2）结合与代销服务进度相关的流程节点和证明文件，披露代销服务进度的 划分依据和代销收入确认时点的确定依据。 （3）结合向整车厂支付的采购金额的性质、金额、与其相关的退款安排和对 车辆灭失、损坏、后续维修保养的责任划分条款，进一步分析说明发行人将代销 业务按照净额法核算的合理性。 请保荐人、申报会计师发表明确意见。 一、说明在代销和自产新能源商用车均需在满足运营里程后方能申请补贴 8-5-3 的情况下，发行人对代销车辆的收入确认时点与自产车辆存在较大差异的原因 及合理性，发行人对新能源商用车的收入确认政策是否保持一致性。测算在采 用与自产车辆相同的收入确认政策情形下，代销车辆的收入确认时点，是否存 在跨期的情形； 【发行人情况说明】 1、发行人代销