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医院财务内部控制制度 第一章　医院财务内部控制的基本原则 在财务活动中，因各种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范围有造成财务损失的可能性.为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度,必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念，提高决策的科学性、规范性、民主性，形成全过程内部控制的财务管理机制，应当遵循如下基本原则： 合法合规性原则 医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理制度的要求。 全面性原则 医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。风险适度、限度承担。财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证医院医疗工作的正常安全运营。 有效性原则 医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情况，并能够得到贯彻执行和发挥作用。 成本效益性原则 医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本,不能只追求收益，而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。 第二章 医院财务内部控制目标 一、完善医院治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务风险管理组织架构。 二、创建财务内部掌控预警机制，改良掌控管理方式，优化信息管理技术，加强掌控监测手段，创建财务内部掌控管理关键性突发事件应急处置机制，保证及时发现和解决风险。 三、制定完善财务内部控制制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经济活动的内部控制入手，建立完善财务内部控制监管体系。 四、完善责任追责机制，提升财务内部掌控严防意识，掌控和严防财务风险。从全局启程，针对相同的职能部门规定相同的经济责任，分割相同的经济职能。 五、医院负责人对本单位财务内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织本单位财务内部控制制度的落实。 第三章 　财政预算掌控 一、　建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 二、　创建严苛的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划,科学合理地基本建设年度预算。创建由单位领导负责管理,财务科会同,有关部门参予,分工合作的财政预算管理工作机制。 三、　预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。 四、　医院必须按照核准的年度预算非政府总收入、精心安排开支,严格控制并无财政预算开支，达至收支平衡，决不搞出赤字财政预算。 五、　年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,按规定程序报批。 六、　定期分析财政预算继续执行情况,及时研究财政预算继续执行中的问题,实行改良措施,保证年度预算的顺利完成。创建财政预算继续执行绩效考核制度。 第四章　 收入控制 一、　建立健全总收入、价格、医疗预收款、票据、退款管理制度及岗位责任制。明晰有关岗位的职责、权限,保证提供更多服务与缴纳费用、价格管理与价格继续执行、总收入票据看管与采用、办理退款与退款审核、总收入稽查与总收入经办等不相容职务相互拆分,合理设置岗位,强化制约和监督。 二、　制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求,重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效控制。 三、　各项总收入的获得应当合乎国家有关法律法规和政策规定。获得的各项总收入必须出具统一规定的票据。严苛按照医院财务管理制度规定证实、核算总收入。 各项收入由财务科统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取任何款项。严禁设立账外账和“小金库”。 四、　各类总收入票据由财务科统一管理。明晰票据的出售、印制、看管、领有用、核销、遗失处置、清查、档案等环节的职责权限和程序,并成立票据登记簿展开详尽记录,避免空白票据遗失、冒用。 五、　加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,明确规定收费人员当日所收取收入,次日上缴财务科,不得延迟,以便于财务科及时准确核算收入。 六、　创建退款管理制度。各项退款必须提供更多交费凭据及有关证明,开单医生、继续执行科室、经办人盖章，收费人员录入原始凭证和原始记录,完善有关相关手续后，方可退款,并将退款有关相关手续附于在当日支付单据后，搞好有关支付单的留存和档案工作。 七、　建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整