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----------宋停云与您分享----------- ----------宋停云与您分享----------- 内部考核制度□ 总 则第一条 本公司各部分及各部属业务单元的考核事情，由治理部随时指定得当职员实行考核事情。第二条 本公司考核业务范畴，定为帐务、业务、财政、总务、监验五项，除尚有划定外，悉以本步伐划定治理。费力卓绝第三条 考核职员对付所考核的事项，应卖力任，须要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条 考核职员，除依照划定考核各单元所送凭据帐表外，并应分赴各单元实地稽查，每年稽查次数视究竟必要而定。第五条 考核职员前去考核之前，应先预备及网络有关资料，订定筹划及进度表，事前并应将各单元已往考核及查抄陈诉详予研究以作参考。第六条 考核职员于实行使命时，应先预备及网络有关资料，订定筹划及进度表，事前并应将各单元已往及查抄陈诉详予研究以作参考。第七条 考核职员有守旧职务上所稽得机密的责任，除呈报外，不得走漏或预先透露予查抄单元。第八条 考核事件如涉及其他部分时，应会同各该有关部分治理，且应做会同陈诉。如遇故意见不同等时，须单独提出，与书面陈诉，一并呈核。第九条 考核职员对本公司各单元实行考核事件时，如有疑问，可随时向有关单元细致查询，并调阅帐册、表格及有关档案，须要时并得请其出具书面阐明。第十条 考核职员实行事情时，除将考核凭据(或公牍)交由受考核单元主管验明外事情态度应力图密切，切忌傲凌或偏私。第十一条 考核职员于考核事件完妥后，应据实缮写查抄陈诉书呈核。□ 帐务考核第十二条 记帐凭据的考核或查抄时，应留意下列事项(一)每一生意业务举动产生，是否按划定填制传票，如有积存或过后补制者，应查明其缘故原由。(二)管帐科目、子目、细目有无误用，择要是否得当，有无遗漏、错误以及各项数字的盘算是否精确。(三)转帐是否公道，借贷方数字是否符合。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关职员的签章是否齐备。(五)传票所附原始凭据是否合乎划定、齐备、确实及手续是否完备。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号征象，装订是否完备。(七)传票的生存要领及安排所在是否妥善，是否已登录日志簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否依照划定手续治理。第十三条 帐簿查抄时，应留意下列事项(一)种种帐簿的记录，是否与传票符合应复核者，是否已复核，逐日应记的帐，是否当日志录完毕。(二)现金收付日志帐收付总额，是否与库存表当日收付金额符合。(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相称，是否按日或定期查对。相对科目之余额是否符合，有无漏转征象。(四)种种帐簿记录错误的改正划线、结转、地页等手续，是否依照划定治理，误露的空缺帐页，有否划×形红线注销，并由记帐员及主理管帐职员在×处盖印证实。(五)种种帐簿启用、移交及体例明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征构造登记。(六)种种帐簿有无经答应后而亲身行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否依照划定手续治理，订本式帐簿有无缺号。(八)宿帐簿内未用空缺帐页，有无加划线或加盖空缺取消戮记注销。(九)种种帐簿的生存要领及安排所在，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照划定限期及手续治理。第十四条 库存查抄时，须留意下列事项(一)查抄库存现金或随到随查，如在业务时间之前，应凭据前一日库存中所载本日库存数量查点，如在业务时间之后应凭据当现金簿中本日库存数量现款、银行存款查点，如在业务时间之内应凭据前一日现金簿中本日库存数量加减本日收支检核。支票签发数额与银行存款帐卡是否符合，空缺未利用支票是否齐备，取消部分有无治理注销。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立刻查明缘故原由。(三)库存现金有无以单子抵充征象。(四)托收未到期单子等有关库存财物，应同时查抄，并得须对有关帐表、凭据单子。(五)查抄库存除查点数量查对帐簿外，并应留意其处置惩罚要领及安排地区是否妥善，币券种类是否分清。(六)金库锁匙暨暗锁，暗码表的把握部分及库门的启用与库内的宁静，金库安排位置等是否得当，精密治理。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为生存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单元往来帐，是否常常查对。(十)业务日报表的记录是否与银行存款符合。(十一)查抄县市单元种种周转金及预备金时，应留意其限额是否得当。有无零散付款的记录，所存现款与未转帐的单子合计数，是否与周转金、预备金符合，有无不妥的垫款或已付款，而久未交货的零散付出或请购案件。第十五条 报表查抄，应留意下