《公司纳税规划》.ppt

公司纳税规划 税收筹划的实操技巧;;;公司纳税理念;公司纳税理念;公司纳税理念;公司纳税理念;公司纳税理念;公司纳税理念;概 念 纳税人通过合法手段，对经营、投资及财务活动和涉税事项进行事先规划和安排，以节约税收、递延纳税或降低风险为目标的一系列谋划活动。 【案例分析】： 精装修的房子为何受欢迎？;获取资金时间价值; 科学理解税收筹划;;【方案一】改签合同：A公司委托B公司以120万元将房产租给C公司，并支付B公司20万元中介费。 A公司按120万元缴纳营业税； B公司???20万元缴营业税。;【方案二】 再改变一下合同：C公司委托B公司以100万元价款承租A公司房产，并支付20万元中介费给B公司。 思考：这和方案一有何不同？; 纳税秘密——善待你的利益相关者;路径依赖 心若改变，态度跟着改变； 态度改变，习惯跟着改变； 习惯改变，风格跟着改变； 风格改变，行动跟着改变； 行动改变，成功不期而至。;;中国北方有一家自动化设备生产企业，自行研发了一套软件配置在所生产的设备上，导致设备售价比同类产品高出30%，企业为此非常困惑：由于产品售价高，导致企业的增值税和 企业所得税负担都很重。 若你为企业出谋划策，有什么 好的纳税筹划办法？ ;方案一：拆分法 企业拆分筹划 方案二：转化法 产品收入转化为服务收入筹划; 开发商 商 家 筹划模式1：引入物业公司 筹划模式2：分解租金的智慧;收入转化法 1.从一种形式转化为另外一种形式 商品销售收入——劳务收入 商品销售收入——租金收入 2.从一个纳税期间转化为另一个期间 运用不同的销售方式和结算方式 控制交易业务的发生时间 3.从一个纳税主体转移到另一个纳税主体 利用纳税主体的税收政策差异;筹划原理 费用移位，就是转移费用的支付期间或支 付主体，从而影响企业的利润和税金。 【筹划方法】： 1.费用期间的移位 控制费用发生的期间或改变费用支付的时间。 费用可以适当提前或推迟，一般不会对生产经 营活动产生重大影响，但会对财务与纳税结果 产生重大影响。 期间费用——财务费用、销售费用、管理费用。;筹划方法 2.费用主体的移位 通过费用发生主体的转移，解决一些税收难题。 【筹划案例】：白酒专卖店的费用投入 广告费、市场投入费用等由白酒厂商转移给专 卖店。 ;股权（或项目）长期持有还是短期转让 筹划原则：如果短期持有股份，则由自然人直接持股，不要间接控股。 【案例分析】：张先生出资1400万元，李先生出资600万元设立甲公司，甲公司出资2000万元设立100%控股乙公司。乙公司净资产为2000万元，乙公司成立后不久，甲公司将乙公司以3000万元的价格转让给丙公司。 甲公司缴纳企业所得税=（3000-2000）×25%=250 张先生、李先生缴纳个人所得税=【（3000-250）-2000】×20%=150万元 税款合计额=250+150=400万元;【筹划方案】 若张先生、李先生设立公司时目的明确，就是为了转让公司，并不准备长期持有，若以自然人身份直接设立乙公司，转让乙公司股权时就不需要缴纳250万元的企业所得税。 缴纳个人所得税=（3000-2000）×20%=200（万元） 节税额：400-200=200（万元）;股权（或项目）长期持有还是短期转让 筹划原则：如果长期持有股份，则采取法人持股，可以合法降低税负。 【案例分析】：甲乙丙三人共同出资3000万元设立N公司。经过多年经营，净资产达到9000万元。为了避免缴纳个人所得税，N公司坚持不分配利润。 有一天，甲看中了一个项目，想去投资，需要分配利润（而乙丙没有看中），但只要分配利润甲乙丙均需缴纳20%的个人所得税。; 【筹划方案】：甲在投资N公司前，先自己注册成立一个法人实体——M公司，然后由M公司再向N公司投资，则M公司享有的N公司的利润分配额免征企业所得税，且只要N公司不再将利润分配给甲，则甲不需缴纳个人所得税。 设立一个自己100%控股的公司，做钱包用。 【引申】：律师事务所、会计师事务所有些采取合伙制，但目前还有相当一部分是有限责任公司，属于公司制企业。其目的在于规避税收......;运费的筹划技巧 【方法一】：采购时运费最好由销售方负担，或者销售方统一收取货款开具发票。 【方法二】：采购时运费由采购方自行支付给第三方物